PDF《黑龙江国中水务股份有限公司》

2 彰武污水处理厂 BOT 项目 1,889.15 项目处于建设过程中,工程进度 30%. 荣县

12 个乡镇生活污 水厂 BOT 工程 1,351.75 目前正在调试阶段,无法进入正常试运行阶段,不满足 达到预定可使用状态 标准. 南江县

7 个污水处理 站项目 3,599.27 项目处于建设过程中,工程进度 60%. 会计师意见: 针对湘潭经济技术开发区污水处理一期工程,我们主要实施了以下程序:对在建工程项目进行实地调 查;

获取进水记录、调试记录;

就在建工程情况向管理层进行了解并询问现场工作人员工程状况.通过执 行以上核查程序确定工程是否尚未进入试运行阶段. 针对秦皇岛水厂升级改造工程,我们主要实施了以下程序:对在建工程项目进行实地调查;

查阅第三 方机构出具的水质检测报告;

获取公司处理水量明细表;

获取公司关于尚未完成环保验收的情况说明.通 过执行以上核查程序确定工程是否尚未达到环保验收标准,是否无法达到提标改造的正常运行状态. 针对石门自来水工程及石门供水技改工程、彰武污水处理厂 BOT 项目、荣县

12 个乡镇生活污水厂 BOT 工程、南江县

7 个污水处理站项目,我们主要实施了以下程序:获取在建工程明细表,复核加计是否正确;

检查在建工程的本期增加情况,包括询问管理层当年在建工程的增加情况,查阅公司资本支出预算,检查 本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整,包括工程借款合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、 付款单据、建设合同、运单、验收报告等;

检查在建工程的本期减少,入账依据是否齐全,会计处理是否 正确;

对在建工程项目进行实地调查.通过执行以上核查程序确定工程是否处于正常在建状态,完工进度 是否准确. 综上,我们未发现报告期末主要在建工程项目实际情况与公司回复的工程情况存在不一致. (2)公司供排水业务均属于民生行业,对环保指标要求非常严格.项目特许经营协议中通常规定,项 目需进行试生产或试运营. 在建工程是否可转入固定资产或无形资产核算, 取决于产出水质是否能够达标, 其重要节点即为达到试生产或试运行条件,因此,公司在建工程在达到试生产或试运行条件时转入固定资 产或无形资产.会计准则规定 购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的,在试生产 结果表明资产能够正常生产出合格产品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时,应当认为该 资产已经达到预定可使用或者可销售状态. 因此,公司 达到预定可使用状态 下在建工程转入固定资 产或无形资产核算的判定标准符合《企业会计准则》的规定和行业惯例,不存在通过延迟转为固定资产或 无形资产核算进行盈余管理的情形. 会计师意见: 我们查阅了在建工程项目特许经营协议中试生产及试运营的条款,与公司所述情况一致. 《企业会计准 则第

17 号――借款费用》第十三条规定 购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的, 在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时,应 当认为该资产已经达到预定可使用或者可销售状态. 公司在建工程转入固定资产或无形资产核算的判定标 准符合《企业会计准则》的规定和行业惯例,我们未发现公司通过延迟转为固定资产或无形资产核算进行 盈余管理的情形. (3)汉中市管网改造工程账面核算为铺镇供水管网工程和河东店镇供水改造工程两项工程,两项工程 均为 代管工程 .具体情况如下:汉中市国中自来水公司前身为国有企业汉中市兴元自来水有限公司(以下 汉中市国中自来水公司 与 汉中市兴元自来水有限公司 指同一家公司) ,2003 年,汉中市政府投资 证券代码:600187 证券简称:国中水务 编号:临2019-055