PDF《内蒙古能源建设投资股份有限公司》

7 本集团已追溯应用国际财务报告准则第15号,而首次应用该准则的累计影响於2018年1月1日首次应用当 日确认.任何於首次应用之日确认之期初保留利润 (或其他权益项目,如适用) 与比较资料之差异并不予 以重列.此外,根莆癖ǜ孀荚虻15号之过渡条文,本集团仅选择对2018年1月1日尚未完成之合约追 溯应用该标准,并对首次应用日期前发生的所有合约修改使用简易适用法,所有修改的总体影响乃於首 次应用日期反映.因此,若干比较资料未必能与根驶峒谱荚虻18号收入及国际会计准则第11号建 设合约及相关诠释编制的比较资料具可比性. 首次应用国际财务报告准则第15号产生之影响概述 本集团与客户之间现有之工程、采购和施工合同 ( 「EPC合同」 ) 通常具有多项交付成果 (主要包括设计、 施工、设备销售和安装) .根驶峒谱荚虻18号,本集团根EPC合同按完工比例确认营建收入,并 在货物交付和产权转让给客户,以及设备所有权之重大风险和回报已转移给客户时,根EPC合同确认 设备销售收入.根钟EPC合同之条款,本集团之客户在施工期间对资产具有控制权,因此,董事认 为EPC合同收入将根什莆癖ǜ孀荚虻15号按时间确认. 关於尚未在目录中登记之发电厂电力销售收入,董事已评估可能影响收入确认之合同条款条件以及合同 之交易对方.有关应收款项主要来自中国国家电网公司,通常根榭稍谝荒臧肽诮崴.董事亦 已评估合同中是否存在重大融资组成部分之影响并认为采纳国际财务报告准则第15号不会对收入确认及 合并财务报表造成重大影响. 就根什莆癖ǜ孀荚虻15号对EPC合同收入确认而言,已分别就合约资产及期初保留利润作出人民 币2,387,000元及人民币10,323,000元调整,并就递延税项资产及合约负债相应作出人民币1,822,000元及人 民币9,758,000元的调整. 就过往根驶峒谱荚虻11号入账的施工合约而言,本集团继续应用投入法估计直接首次应用国际 财务报告准则第15号日期已履行的履约义务.於2018年1月1日,应收应付客户合约工程款项人民币 673,275,000元及人民币79,107,000元分别重新分类为合约资产及合约负债. 於2018年1月1日,与过往纳入其他应付款及预提款项的合约有关的客户垫款人民币369,984,000元重新分 类为合约负债人民币369,984,000元. 2.2 应用国际财务报告准则第9号金融工具对会计政策的影响及变动 於本期间,本集团已应用国际财务报告准则第9号金融工具及相关其他国际财务报告准则相应修订.国 际财务报告准则第9号引入以下新要求:1) 金融资产及金融负债的分类及计量;

2) 金融资产及合约资产 的预期信贷亏损 ( 「预期信贷亏损」 ) . 本集团已根什莆癖ǜ孀荚虻9号所载的过渡条文应用国际财务报告准则第9号,即将分类及计量规 定 (包括减值) 追溯性应用至於2018年1月1日 (初步应用日期) 尚未终止确认的工具,且尚未应用规定至於 2018年1月1日已终止确认的工具.於2017年12月31日的账面值与2018年1月1日的账面值之间的差额於期 初保留利润及权益的其他组成部分确认,且并无重列比较资料. 因此,若干比较资料未必可资比较,因比较资料乃根驶峒谱荚虻39号金融工具:确认及计量编制.

8 首次应用国际财务报告准则第9号产生之影响概述 (a) 贸易应收款项及应收票 作为本集团现金流量管理的一部分,本集团的惯例为於票狡谥跋蚪鹑诨固植糠痔钟 收票爸罩谷啡弦烟制,此乃基於本集团已将绝大部分风险及回报转移至有关交易对手.因此,本集团的应收票嗣癖247,666,000元被视为属於持有以收取合约现金流量及作出售的业务模 式,并重新分类至按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具. (b) 可供出售投资 自可供出售权益投资分类至按公允价值计量且其变动计入其他综合收益 本集团选择在其他综合收益呈列先前分类为可供出售的若干权益投资的公平值变动,其中人民币 1,000,000元与先前根驶峒谱荚虻39号按成本减减值计量的无报价权益投资有关.该投资并未 持作买卖,亦预期不会在可见将来出售.於首次应用国际财务报告准则第9号日期,人民币1,000,000 元自可供出售投资重新分类为按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具,其中人民币 1,000,000元与先前根驶峒谱荚虻39号按成本减减值计量的无报价权益投资有关.与先前按成 本减减值列账的无报价权益投资有关的公平值收益人民币11,394,000元调整为按公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的权益工具及於2018年1月1日的按公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的储备. (c) 预期信贷亏损模式项下之减值 本集团应用国际财务报告准则第9号简化方法对所有合约资产、贸易应收款项及其他应收款项使用 生命周期的预期信贷亏损计量预期信贷亏损.为计量预期信贷亏损,合约资产、贸易应收款项已根 夹糯缦仗氐惴掷.合约资产涉及未入账在建工程,且与相同类型合约的贸易应收款项具有 大致相同的风险特徵.因此,本集团认为,贸易应收款项的预期损失率与合约资产损失率的合理相 若. 按摊销成本计量的其他金融资产亏损拨备主要包括已抵押银行存款及银行结余,乃按12月预期信贷 亏损基准计量,且自初步确认以来,信贷风险概无大幅增加. 於2018年1月1日,已於保留利润确认额外信贷亏损拨备人民币14,403,000元.额外亏损拨备自各别的 资产中扣除. 3A. 商品及服务的收入 收入划分 截至6月30日止六个月 2018年2017年 人民币千元 人民币千元 (未经审核) (未经审核) 来自以下各项的收入: 建造合约 1,373,543 2,645,949 提供服务 264,200 230,488 石油、煤炭、金属及化工产品贸易 1,197,722 169,357 输电塔销售 69,294 80,021 房地产销售 3,616 1,773 电力销售 117,127 72,729 维修业务 30,734 37,351 其他服务收入 1,568 2,861 合计 3,057,804 3,240,529