PDF《拟资产拆分项目涉及燕郊分部》

11 (2)合同中约定了应收账款收款期,而应收账款超过规定的收款期的,以 及合同中未约定应收账款的收款期,没有确凿证据表明应收款项不能够收回或 收回的可能性不大的,对应收帐款进行个别认定,参考应收帐款的帐龄测试分 析预计损失,以应收金额扣除损失额确定评估值. (3)有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大,评估值为零. 经上述评定估算程序,得出评估结论:应收账款的账面余额评估值为 17,250,570.64 元,预计损失504,688.65 元,账面价值评估值为16,745,881.99 元.

(二)预付账款 进入评估范围的预付账款账面价值为 3,202,695.09 元,主要为预付德国 OPTOTECH、北京有色金属研究总院、云南五鑫实业有限公司、中国科学院沈 阳科学仪器股份有限公司等企业的预付劳务款或货款,绝大部分为近期发生. 评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对.如 评估人员现场核实日,该预付账款的货物已经交付,或服务已经提供,评估人 员检查存货、固定资产等资产及预付账款明细账,核实无误后,以账面值作为 评估值.如评估人员现场核实日,该预付账款的货物还未交付,或服务还未提 供,评估人员通过函证,检查原始凭证,查询债务人的经营状况、资信状况, 进行账龄分析等程序,综合分析判断,以该预付账款可收回货物、获得服务、 或收回货币资金等可以形成相应资产和权益的金额的估计值作为评估值. 经上述评定估算程序,得出结论:预付账款的评估值为 3,202,695.09 元.

(三)其他应收款 进入评估范围的其他应收款账面余额为 40,800.00 元,坏账准备 612.00 元,账面净值为 40,188.00 元,为北京普莱克斯实用气体有限公司和北京东方 医用气体有限公司的押金. 评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对,对 每笔款项采用个别认定法逐项认定,通过综合分析其他应收款的可收回金额确 定其他应收款的评估值.对于应收的职工备用金、差旅费,确定可收回的以核 实后账面值确定评估值;

经过可收回性分析有收回损失风险的,以应收额扣除 预计的损失额确定评估值. 北京国晶辉红外光学科技有限公司拟资产拆分项目涉及燕郊分部资产评估说明・资产基础法评估技术说 明 中资资产评估有限公司

12 经上述评定估算程序,得出评估结论:其他应收款账面余额评估值为 40,800.00 元,风险损失额 612.00 元,账面净值为 40,188.00 元.

(四)存货 进入评估范围的存货账面余额为 10,503,976.90 元,存货跌价准备

0 元, 存货净额 10,503,976.90 元,包括产成品、在产品和发出商品. 评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对. 其次,查询企业存货核算流程、内控制度、账面值构成.再次,对主要存货进 行抽盘.在抽盘过程中观察、询问存货的产品种类和品质状况等,并详细记 录,和企业提供的其他资料进行相互印证.在以上工作的基础上,分存货类 型,分别采取如下具体方法进行评估:

1、产成品 账面价值 1,644,719.02 元,为硫化锌窗口、硒化锌窗口、四氯化锗.对于 十分畅销的产成品,根据其出厂销售价格减去销售费用和全部税金确定评估 值;

对于正常销售的产品,根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和百 分之五十的税后净利润确定评估值;