PDF《财务会计报告（未经审计） （一）、会计报表》

2007 年度中期财务报告 -

3 - 、 取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止 确认条件的金融资产应当终止确认.当金融负债的现时义务全部或部分已解 除的,终止确认该金融负债或其中一部分. ②本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量.对于以公允 价值计且变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期 损益;

对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. ③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融 资产时可能发生的交易费用.但是,下列情况除外: a、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;

b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以 及与该项权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本 计量;

c、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况, 使金融资产不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类 日该金融资产的公允价值. ④本公司采用实际利率法,按摊余成本对负债进行后续计量,但下列情况除 外: a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;

b、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,金 融负债不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该 金融负债的账面价值;

c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;

d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务 预算担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于 市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进 行后续计 ? (a)按照或有事项准则确定的金额;

? (b)初始确认金额扣除按照收入确认准则确定的累计摊销后的余额. 阿继电器 ARC

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4 - 、 ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期 保值有关外,按照下列规定处理: a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值 变动形成的利得或损失,计入当期损益;

? b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货 币性金融资产形成的汇总差额外,计入资本公积,在该金额资产终止确认时转 出,计入当期损益. ? ⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在 终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. ? ⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结 果计入当期损益. ? (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定 ? 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃起市场的报价确定其公允价值, 活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格:不存在活 跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值.估值技术包括 参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质 上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定 价模型等. ? (4)金融资产的减值准备 ? 期末, 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值 准备.计提减值准备时,对单项金额重大的进行单独减值测试;