PDF《浙江华策影视股份有限公司 2018 年度》

1 浙江华策影视股份有限公司

2018 年度 审计报告天健审〔2019〕4788 号 浙江华策影视股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了浙江华策影视股份有限公司(以下简称华策公司)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 华策公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况,以及

2018 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于华策公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一) 收入确认 1. 事项描述

2 相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五

(二)1 及十四

(一) . 华策公司的营业收入主要来自于影视剧制作、发行及衍生业务.2018 年度,华策公司实 现营业收入人民币 579,720.86 万元,其中全网剧销售业务收入为人民币 449,844.76 万元, 占营业收入的 77.60%. 华策公司影视剧销售在影视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得 《电视剧发行许可证》或《电影公映许可证》 ,影视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取 得收款权利时确认收入. 由于营业收入是华策公司关键业绩指标之一,可能存在华策公司管理层(以下简称管理 层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险.因此,我们将收入确认确定 为关键审计事项. 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 通过检查主要销售合同、与管理层沟通等程序,识别与商品所有权上的主要风险和 报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;

(3) 对销售收入进行抽样测试,检查与收入确认相关的支持性文件,包括影视剧发行许 可证、销售合同、供带资料等;

(4) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;

(5) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至销售合同、供带资料等支持 性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;

(6) 获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满足收入确认 条件的情况;

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露.

(二) 存货的成本结转和可变现净值确定 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五

(一)5. 截至

2018 年12 月31 日,华策公司存货账面余额为人民币 232,589.40 万元,跌价准备