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第8页共67 页(2) 结合存货监盘,检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧等情形, 评价管理层是否已合理估计可变现净值;

(3) 针对暂停或缓建等异常项目,执行程序如下: 1)向工程项目负责人了解主要项目执行进展,关注项目是否存在暂停、暂 缓等情况,了解项目异常原因;

2)查询客户信息,走访客户,对业主经营、资金情况及项目建设情况进行 访谈;

实地查看项目执行情况;

3)查看客户提交给菲达环保公司的相关文件,检查是否存在项目暂停或终 止;

4)复核存货可变现净值和存货跌价准备的计算是否正确. 经核查,我们认为公司存货跌价准备的计提方法合理.2018 年存货跌价准 备计提较少主要原因为公司已于

2017 年底根据成本低于可变现净值的差额对印 度兰科项目计提了相应的存货跌价准备,原因合理,符合企业会计准则的规定.

二、年报显示,2018 年公司商誉账面原值 1.39 亿元,其中

2015 年收购江 苏海德形成商誉账面原值 1.07 亿元,2017 年公司对该项商誉计提减值准备 2003.66 万元,2018 年对该项商誉计提减值准备 7087.33 万元,累计对该项商 誉计提减值准备 9090.99 万元.请公司核实并披露: (1)结合江苏海德的业务 开展和经营情况,说明业绩下滑或出现经营困难的具体情况、原因及是否具有 持续性,是否涉及前期会计差错更正,并结合业绩下滑或经营困难情况,分析 对并购商誉减值迹象判断和计提的具体影响;

(2)本报告期末商誉减值测试的 具体方法,资产组或资产组组合认定的标准、依据和结果,商誉减值测试具体 步骤和详细计算过程,具体指标选取情况、选取依据及合理性,包括营业收入、 收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等 重点指标的来源及合理性;

(3)就收购江苏海德产生商誉时收益法估值中对收 入、增长率、净利润、折现率的预测,与期末商誉减值测试可回收金额中对收 入、增长率、净利润、折现率的预测进行对比,并结合对比情况详细说明差异 原因,以及期末进行商誉减值测试时是否充分考虑上述差异情况;

(4)就2015-2017 年各期末江苏海德商誉减值测试的具体方法和相关指标参数, 与本期 末商誉减值测试的具体方法和相关指标参数进行对比,........