PDF《2019 年初级会计职称考试题目（考生回忆版） 5 月14 日 经济...》

二、多选题 以下在零售环节需要交消费税的是( ). A.珍珠项链 B.黄金首饰 C.铂金 D.钻石 【答案】BCD

三、不定项选择题 1.甲酒店为增值税一般纳税人.主要从事餐饮住宿等服务.2018年12月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒 《APOIT 会计初级职称协议通关营》

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2019 初级考题(回忆版) 店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元. (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元. (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元. (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元. (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元. (6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发 票注明买价29700元;

购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元. (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机 关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题. (1)暂缺 (2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照 现代服务 税目计算增值税的是( ) . A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额110000元 【答案】AD (3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( ) A.(185600+1160)÷(1+16%)*16%=25760元B.185600*16%+1160÷(1+16%)*16%=29856元C.(185600+1160)*16%=29881.6元D.185600÷(1+16%)*16%+1160*16%=25785.6元 【答案】A (4)计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( ). A.9120+29700÷(1+10%)*10%+6080+3200=21100元B.6080+3200=9280元C.9120+29700*10%+6080+3200=21370元D.9120+29700*10%+6080=18170元 【答案】C 2. 2018年6月6日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务.8月28日,因借款200 万元,在Q银行又开通一个银行结算账户.9月12日甲公司一次性购买金额2万元的预付卡.十月发生1笔业务,从银 《APOIT 会计初级职称协议通关营》

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2019 初级考题(回忆版) 行提取现金3万元.向银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元. 已知:甲公司各银行结算账户余额充足. 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题. (1)暂缺 (2)暂缺 (3)用公司通过在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是( ) . A.提取现金3万元 B.存储放借款200万元 C.偿还借款利息1万元 D.缴存现金4万元 【答案】BCD (4)甲公司购买预付卡,可以采用的方式是( ) . A通过P银行的网上银行汇款2万元 B现金支付2万元 C签发P银行转账支票支付2万元 D在P银行柜台汇款2万元 【答案】ACD 3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况如下: (1)取得销售手机的收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元. (2)确实无法偿付的应付款项6万元. (3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元. (4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企 业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付. (5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元. (6)计提坏账准备金15万元. (7)发生合理的会议费30万元. (8)发生非广告性质的赞助支出20万元. (9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元. (10)全年利润总额750万元. 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除. 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题. 《APOIT 会计初级职称协议通关营》