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山东益生种畜禽股份有限公司 审计报告 和信审字(2019)第000081 号 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 二一九年二月十八日 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

1 6 审计报告和信审字(2019)第000081 号 山东益生种畜禽股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称益生公司)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润 表、 合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了益生公司

2018 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及

2018 年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于益生公司,并履行了职业道德方 面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

(一) 收入确认 1. 关键审计事项 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

2 6 如附注

六、

31 所述,2018 年度公司营业收入为人民币 147,311.90 万元, 其中 鸡苗销售收入为人民币 134,265.83 万元占营业收入的 91.14%.如附注四(二十 七)所述,益生公司鸡苗分为父母代种鸡苗、商品代鸡苗.父母代种鸡苗销售, 以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货,在将商品移交给客户,并取得客 户或委托人签字确认的发货回执单后确认销售商品收入的实现;

商品代鸡苗以将 商品交付给客户,客户在销售出库指令上签字后,确认销售收入的实现.由于收 入为公司利润关键指标,管理层在收入方面可能存在重大错报风险,因此我们将 收入确认识别为关键审计事项. 2. 审计中的应对 我们对益生公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性;

(2) 选取样本检查销售合同, 识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的 合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

(3) 获取本年度销售清单, 对本年记录的收入交易选取样本, 核对销售合同、 销售出库单等支持性文件,评价相关收入确认是否符合公司的会计政策;

(4)对营业收入实施分析程序,分析毛利异常变动,复核收入的合理性,与 同行业毛利率进行对比;

(5) 对重大客户实施函证程序, 抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的 发生额及余额进行函证;

对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,对 主要客户进行期后回款测试.

四、其他信息 益生公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

3 6 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估益生公司的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算益生公司、终止运 营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督益生公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

4 6 性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对益生公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不 充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息.然而,未来的事项或情况可能导致益生公司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项.

(六)就益生公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意 见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范 措施. 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中 沟通该事项. 山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

5 6 (此页无正文) 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 刘学伟 (项目合伙人) 中国・济南 中国注册会计师:刘阿彬 二一九年二月十八日 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

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18 山东益生种畜禽股份有限公司

2018 年度财务报表附注

一、公司基本情况 山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称 本公司 或 公司 )系由烟台益生种畜禽有 限公司整体变更为山东益生种畜禽股份有限公司,公司注册资本8,100.00万元人民币,公司 统一社会信用代码:91370000265627669C. 根据本公司2010年第三次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会《关于核准 山东益生种畜禽股份有限公司首次公开发行股票的批复》 (证监许可[2010]752号)核准, 公司向社会公众发行2,700万股人民币普通股股票(A股) ,每股面值1元.发行后本公司注册 资本增至10,800.00万元人民币. 根据本公司2010年度股东大会决议,本公司以2010年12月31日股本10,800.00万股为基 数,按每10股由资本公积转增3股,共计转增3,240.00万股,并于2011年5月实施,转增后, 注册资本增至人民币14,040.00万元.截至2011年12月31日,本公司累计发行股本总数 14,040.00万股. 根据本公司2011年度股东大会决议, 本公司以2011年12月31日股本14,040.00万股为 基数,按每10股由资本公积转增10股,共计转增14,040.00万股,并于2012年5月实施,转增 后,注册资本增至人民币28,080.00万元.截至2013年12月31日,本公司累计发行股本总数 28,080.00万股. 根据本公司2014年4月23日第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定, 公司以定向增 发的方式向曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等激励对象授予限制性人民币普通股 3,713,717.00股,变更后的注册资本为人民币 284,513,717.00 元.截至2014年12月31日, 本公司累计发行股本总数284,513,717.00股. 根据本公司2014年度股东大会决议、第三届董事会第十四次会议决议以及修改后的章程 规定,公司申请减少注册资本人民币1,114,115.00元,此次减资共减少曲立新、巩新民、纪 永梅、刘德发等 36名股东出资人民币 1,114,115.00 元,变更后的注册资本 为人民币 283,399,602.00元.截至2015年12月31日,本公司累计发行股本总数283,399,602.00股. 根据本公司第三届董事会第十五次会议决议、2014年股东大会决议、第三届董事会第二 十一次会议决议、2015年第一次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监许可 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)

19 【2015】2821号文《关于核准山东益生种畜禽股份有限公司非公开发行股票的批复》,公司 以非公开发行方式发行股票51,314,641.00股,每股面值1元.发行后本公司注册资本增至 334,714,243.00元人民币. 根据本公司2014年第一次临时股东大会决议、第三届董事会第二十六次会议决议以及修 改后的章程规定,公司申请减少注册资本人民币1,198,104.00元,此次减资共减少曲立新、 巩新民、纪永梅、刘德发等36名股东出资人民币1,198,104.00元.变更后的注册资本为人民 币333,516,139.00元. 根据《山东益生种畜禽股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划(草案修订稿)》, 公司第三批股票行权期自授权日起36个月后首个交易日起至授权日起48个月内最后一个交易 日当日止.2017年05月22日,公司召开第四届董事会第六次会议,审议通过了《关于股票期 权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期行权/解锁条件成就的议案》 , 同意向101位激励 对象在第三个行权期(2017年5月23日至2018年5月23日)行权,可行权数量为3,883,261.00 份.共有100位激励对象行权,行权数量3,862,562.00份,行权股数3,862,562.00股,变更后 的注册资本为人民币337,378,701.00元. 公司法定代表人为曹积生,注册地址为烟台市芝罘区朝阳街80号. 公司经营范围:许可范围内的种鸡、种猪、商品鸡、商品猪及其衍生产品的生产、销售;

禽蛋的生产、销售;

配合饲料、浓缩饲料的研究、生产、销售;

粮食收购;

(以上项目有效期 限以许可证为准);

畜产品产前、产中、产后的技术指导、示范、技术咨询服务;

有机肥料及 微生物肥料、复混肥料、水溶肥料的生产、销售;

蔬菜的种植;

自营和代理各类商品和技术 的进出口,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外. 公司主营业务:祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡、原种猪、祖代猪、高产荷斯 坦奶牛、饲........