PDF《珠海市乐通化工股份有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 珠海市乐通化工股份有限公司 关于

2018 年年报问询函中 有关财务事项的说明 大华核字[2019]004243 号 珠海市乐通化工股份有限公司 关于

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一、 关于

2018 年年报问询函中 有关财务事项的说明 1-3 -1- 关于2018年年报问询函中有关财务事项的说明大华核字[2019]004243 号 深圳证券交易所中小板公司管理部: 由珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称乐通股份或公司)转 来的《关于对珠海市乐通化工股份有限公司

2018 年年报的问询函》 (中小板年报问询函【2019】第148 号,以下简称问询函)奉悉.

我 们已对问询函所提及的需会计师发表专项意见的乐通股份财务事项 进行了审慎核查,现汇报如下: 问询函第

2 点:报告期末,公司商誉余额 2.46 亿元,占公司净 资产的 56.81%,全部系公司

2015 年收购北京轩翔思悦传媒广告有限 公司(以下简称"思悦传媒")形成的,交易对方承诺思悦传媒

2015 年度至

2017 年度实现的扣除非经常性损益后的净利润分别不低于 2,800 万元、3,640 万元、4,732 万元,实际实现扣除非经常性损益 后的净利润分别为 3,180.89 万元、3,893.15 万元、4,964.91 万元, 思悦传媒

2018 年度净利润 3,108.37 万元.请公司补充说明: (1)思悦传媒

2015 年至

2017 年扣除非经常性损益后的净利润 逐年上升但

2018 年开始下滑的原因,是否和公司收购时的预估业绩 大华核字[2019]004243 号 关于

2018 年年报问询函中有关财务事项的说明 -2- 趋势一致. (2)思悦传媒

2018 年业绩下滑,请说明公司不计提商誉减值准 备的具体依据及其合理性.请会计师发表专项说明. 回复:

(一)公司商誉减值测试情况: 思悦传媒

2018 年业绩下滑,商誉出现减值迹象.公司聘请国众 联资产评估土地房地产估价有限公司进行商誉减值测试评估, 根据国 众联资产评估土地房地产估价有限公司

2019 年4月22 日出具的 《珠 海市乐通化工股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的北京轩翔 思悦传媒广告有限公司商誉及相关资产组预计未来现金流量现值资 产评估报告》(国众联评报字(2019)第2-0433 号)的评估结果, 无需计提商誉减值准备.

(二)我们针对商誉减值实施的主要程序包括:

1、评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设 计和运行有效性;

2、与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试 过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入 及现金流折现率等的合理性;

3、将公司管理层在商誉减值测试过程中使用的关键假设和参数 与公司董事会批准的财务预算和报告日期后签订的协议作对比;

4、将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键 假设和参数、预测的未来收入及现金流量等,与本年度所使用的关键 假设和参数、本年经营业绩等作对比,以评估管理层预测过程的可靠 大华核字[2019]004243 号 关于

2018 年年报问询函中有关财务事项的说明 -3- 性和历史准确性,并向管理层询问显著差异的原因;

5、结合同行业标准、宏观经济和所属行业的发展趋势等,评估 商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性;