PDF《关于对河南易成新能源股份有限公司》

2017 年对房屋及建筑物计提减值损失 2,095.21 万元, 对机器设备计提 的减值损失 12,343.97 万元,合计 14,439.19 万元. 因金刚线切割工艺对传统砂浆切割工艺的替代具有不可逆性,2017 年底,上市公司按 照《企业会计准则》规定,对晶硅片切割刃料相关资产进行了减值测试,并确认了充分的减 值损失. (2)2017 年标的资产营业收入大幅下滑且业绩巨亏的原因:

2017 年初以来,受下游硅片切割行业技术革新影响,传统砂浆切割工艺被金刚线切割 工艺快速替代, 下游硅片切割企业将传统砂浆切片机升级改造为金刚线切割技术, 导致

2017 年标的资产主营产品晶硅片切割刃料相关业务产销量严重下滑.标的资产

2017 年度营业收 入较

2016 年度减少了 139,103.97 万元,降幅 76.50%;

毛利由

2016 年的 3.08 亿元减少为

2017 年的 5,949.52 万元,减少了 2.48 亿元;

标的资产

2017 年度对应收款项、存货和固定 资产计提了 7.14 亿元减值损失,以上原因导致了标的资产

2017 年度业绩巨亏. 核查情况: 我们对标的资产的应收款项、存货和固定资产减值损失核查的程序如下: 1)应收款项减值损失 我们对标的资产按账龄计提坏账的应收款项客商往来的账龄进行了复核;

我们对按账龄计提的大额的应收款项按账龄计提的合理性进行了分析;

我们对标的资产单独计提坏账的应收款项的依据和准确合理性进行了核查和分析;

我们特别对标的资产对江西赛维单独计提的应收账款的依据进行了核查, 获取了法院裁 决通过的重整计划,律师的意见书等资料,并于

2018 年2月对江西赛维的破产管理人进行 了访谈,确认标的资产对江西赛维应收款项坏账计提的依据充分,准确合理. 2)存货减值损失 我们对与标的资产存货管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、 评估及测试;

我们对标的资产存货盘点进行了监盘,并关注相关存货的状态是否与账面保持一致;

我们评估了标的资产管理层在存货减值测试中使用的方法和合理性, 特别是管理层对相 大华核字[2018]003457 号 关于对河南易成新能源股份有限公司 的重组问询函的专项核查说明 专项核查说明 第5页关存货未来销量的预测,是否与行业情况相符;

我们评估了管标的资产理层在存货减值测试中使用的相关参数, 尤其是生产成本、 经营 费用和相关税费等;

我们评估了标的资产管理层对存货及其减值的估计结果、财务报表的披露是否恰当. 3)固定资产减值损失 我们对与标的资产固定资产管理相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、 评估及 测试;

我们对标的资产固定资产进行了监盘, 并关注相关固定资产的状态是否与账面保持一致;

我们评价了由标的资产管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质;

我们与标的资产管理层讨论了固定资产的减值测试中所使用的方法;

我们获取了标的资产评估师的资产评估报告, 并与评估师讨论了估值方法运用的适当性, 以及相关参数运用的合理性;

我们评估了标的资产管理层对固定资产及其减值的估计结果、 财务报表的披露是否恰当. 核查结论: 经核查, 标的资产减值损失的计提是合理合规的, 不存在通过大额计提减值调低标的资 产估值向控股股东利益输送等情形. 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国・北京 中国注册会计师: 二一八年六月十五日 ........