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新乡化纤股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第16-00002 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2019]第16-00002 号 新乡化纤股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了新乡化纤股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一)收入确认

1、事项描述 -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 如附注

三、 (二十四) 和附注五 (三十一) 相关披露, 贵公司

2018 年度营业收入 449,418.47 万元,主要来源于粘胶长丝、粘胶短纤维和氨纶纤维的销售.鉴于营业收入是贵公司的关键 业绩指标,可能存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,所以我们将 收入确认识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价收入确认相关的内部控制设计合理性和运行的有效性;

(2)了解贵公司收入确认政策,选取样本检查销售协议或合同的相关条款,并分析评价 贵公司实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要求,复核相关会计政策是否得到一 贯的运用;

(3)结合产品分类对收入以及毛利率情况进行分析,判断本期收入金额以及毛利率是否 出现异常波动的情况;

(4)结合客户交易的特点和性质,选取样本对应收账款、预收款项、销售收入的金额执 行函证程序.同时,针对新增及当期收入发生额较大的客户,查询了客户的工商信息,进一 步确认与客户交易的真实性;

(5)对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售协议或合同及出库单、承运单、 客户验收单,检查收入确认是否符合公司的会计政策;

(6) 对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试, 检查是否存在期后销售退回情况, 以评价收入确认期间是否恰当.

(二)存货跌价准备的计提

1、事项描述 如附注

三、(十二)和附注五

(五)相关披露,截止

2018 年12 月31 日,贵公司合并资 产负债表中存货账面余额 120,297.26 万元,存货跌价准备 2,630.63 万元,存货的计价采用 成本与可变现净值孰低的方法计量,在测算存货可变现净值时,需要对产成品交易售价、销 售费用和相关税费、以及原材料加工至产成品将要发生的成本进行估计,涉及管理层的重大 判断,因此,我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项. -

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2、审计应对 我们执行的审计应对程序主要包括: (1)了解并测试有关存货跌价准备的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有 效性;

(2)检查存货跌价准备计提的依据、方法是否合理,前后各期是否一致,计算及会计处 理是否正确;

(3)独立重新计算存货跌价准备,并主要关注了以下方面: ① 获取

2018 年年末各产品经审批后的销售价格表,判断预计产成品售价的合理性;

② 获取全年销售费用及相关税金明细表,并与往年数据进行对比分析,验证单位产品销 售费用以及相关税金的合理性;

③ 获取并复核重要产品的单位成本计算表,检查直接材料、直接人工及制造费用的计算 和分配是否正确, 并进行对比分析, 测算出各主要原材料加工至产成品所需发生的历史成本, 以此做为估计原材料加工至产成品将要发生的成本的依据. (4)对存货实施盘点,实地勘察存货质量、数量等情况.

(三)在建工程的核算

1、事项描述 如附注

三、(十六)和附注五(十二)相关披露,截止

2018 年12 月31 日,贵公司合并 资产负债表中在建工程账面价值 69,895.43 万元,本期新增投入 123,277.65 万元,转入固定 资产 145,424.46 万元.因报告期在建工程项目较多,投入资金较大,对在建工程项目的核算 管理、达到预定可使用状态的时间点确定以及期末在建工程的减值测试等均涉及管理层的重 大判断,且其对财务报表具有重要性,因此,我们将在建工程的核算识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们执行的审计应对程序主要包括: (1)测试管理层对在建工程相关的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有效 性;

(2)检查各工程的可行性研究报告、预算等立项审批资料;

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 (3)检查已资本化的利息支出是否符合资本化的条件,重新计算利息资本化的金额;

(4)对在建工程进行现场查勘,询问工程进展情况,取得工程形象进度单;

(5) 对已达到预定可使用状态的在建工程, 取得验收报告, 观察并询问资产的运行情况, 复核在建工程转入固定资产时点是否恰当;

(6)检查是否存在在建项目减值,验证在建工程期末计价的准确性;

(7)检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露.

四、其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者 注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项.

(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报 表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用). -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构 成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟........