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2018 年年度审计报告

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2018 年度审计报告 二O一九年四月二日 华西能源工业股份有限公司

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一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期

2019 年04 月02 日 审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 信会师报字[2019]第ZD10037 号 注册会计师姓名 张宇、王朝江 审计报告正文 审计报告 信会师报字[2019]第ZD10037号 华西能源工业股份有限公司全体股东:

一、对财务报表出具的审计报告

(一)审计意见 我们审计了华西能源工业股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括2018年12 月31日的合并及母公司资产负债表, 2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

(二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师 对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师 职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 华西能源工业股份有限公司

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(三)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表 意见.我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)应收账款坏账准备 截至2018年12月31日止,贵公司应收账款账面余额为 5,214,654,086.10元,坏账准备为919,383,658.53元. 贵公司根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账 准备.应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值 的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定 其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款 坏账准备对财务报表具有重要性,因此我们将应收账款坏账 准备确定为关键审计事项. 关于应收账款坏账准备会计政策见附注

三、(十一);

关于应收账款账面余额及坏账准备见附注

五、

(二). 我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括: (1)测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关 键内部控制;

(2)复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客 观证据;

(3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账 款,结合信用风险特征及账龄分析,评价管理层坏账准备计提 的合理性;

(4)结合期后回款情况检查,评价管理层对坏账准备计提的合 理性.

(二)建造合同收入及成本确认 2018年度,贵公司营业收入为3,647,648,702.09元,其中 采用建造合同完工百分比法确认的收入为3,371,051,193.91 元,占营业收入92.42%,金额及比例重大. 贵公司的工程建设及单台价格在1,000万元以上的锅炉 制造项目按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定,于 资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和成本.建造 合同完工百分比法的确定涉及管理层重要的判断和会计估 计,包含交付和服务范围、合同预计总收入、合同预计总成 本、剩余工程成本和合同风险,以及资产负债表日已完工未 结算的工程成本的可收回性.因此我们将建造合同收入和成 本确认为关键审计事项. 关于建造合同工程收入确认的会计政策见附注