PDF《信息披露 Disclosure B27》

一、针对在建工程,会计师现场查验工程对应的土地使用权,核对项目地址是否与土地使用权地址记载 一致;

获取相应的工程台账,检查工程的施工合同、工程进度款确认单、工程进度款付款审批单、工程监理报 告、工程竣工验收报告、发票及付款回单等相关资料;

对相关工程进行实地的盘点,确认工程的实际进度,对 工程的结转时点进行确认.

二、针对固定资产,会计师从公司获取固定资产的台账,对本期新增的大额固定资产获取采购合同、发票、付款回单、工程验收单等资料;

现场查看房屋建筑物对应的房产证,核对帐载地址是否与房产证保持一 致;

针对本期新增的大额固定资产进行实地盘点,盘点确认数量金额与账面相符.

三、针对投资性房地产,会计师获取投资性房地产租赁台账,对投资性房地产进行实地盘点,确认数量 金额与账面保持一致;

获取相关的房产证和土地使用权证书. 经核查,会计师认为,除2018年度审计报告保留意见所涉及事项外,公司各业务板块的固定资产、投资 性房地产与其相应收益情况基本匹配;

除已计提减值准备的资产项目以外,不存在资产减值迹象;

会计师 对上述资产间的重分类情况进行了逐一核实,未见异常情况.

三、关于经营业绩和现金流 6.年报显示,公司2016-2018年经调整后的归母净利润分别为18.42亿元、21.50亿元和11.35亿元,本年业 绩出现大幅下滑;

调整后的经营活动现金流量净额分别为-23.05亿元、-48.40亿元和-31.92亿元,近三年持 续大额支出. 请公司: ( 1)结合行业趋势和自身经营情况,主要业务构成、产品产销量及毛利率变动、各项费用占比等,量化 分析本期业绩出现大幅下滑的具体原因,说明后续应对措施,并做必要的风险提示;

答复:

一、公司归母净利润与同行业变动趋势对比分析 2016-2018年,公司与同行业可比公司归母净利润对比情况如下表所示: 证券简称 2018年度 2017年度 2016年度 金额(亿元) 增长幅度 金额(亿元) 增长幅度 金额(亿元) 云南白药 33.07 5.14% 31.45 7.71% 29.20 同仁堂 11.34 11.49% 10.17 9.02% 9.33 白云山 34.41 66.90% 20.62 36.71% 15.08 天士力 15.45 12.25% 13.77 17.01% 11.76 同行业平均增长幅度 - 23.95% - 17.61% - 康美药业 11.35 -47.20% 21.50 16.72% 18.42 资料来源:wind资讯 如上表所示,2017年公司归母净利润较2016年增加幅度为16.7%,2017年同行业可比公司归母净利润平 均增加幅度为17.6%,因此2017年公司的归母净利润的增长幅度与同行业可比公司基本保持一致,不存在较 大差异. 2018年公司归母净利润较2017年下降幅度为47.2%,2018年同行业可比公司归母净利润整体较2017年有 所增加,平均增加幅度为23.95%,因此2018年公司的归母净利润的变动趋势与同行业可比公司存在较大差 异.

二、关于公司2018年归母净利润下滑的具体原因分析 公司2018年营业收入、营业毛利、期间费用、归母净利润较2017年的的变动情况如下: 项目 2018年2017年 金额........