PDF《浙江金利华电气股份有限公司》

2018 年公司的文化传媒业务总体毛利率为 33.33%,与2017 年相比下降了 20.50%,主要系影视剧投资业务和其他服务的业绩波动所致: ①2017 年度, 公司实现影视剧投资业务收入 1,054.04 万元, 毛利率为 100%, 主要系公司在影视剧投资业务中均以收取固定回报的形式参与投资,项目结算 时,公司按照让渡资产使用权净额确认项目收入,不确认成本.2018 年度公司 投资的影视剧项目均尚未结算或上映,根据《企业会计准则》和公司会计政策, 当年度未确认收入, 根据项目的进展情况预计在未来两年内会陆续结算并确认收 入. ②2017 年度的其他服务收入主要系公司对外提供的艺人居间服务,例如艺 人参加客户举办的晚会、 进行宣传推广等业务活动,当期艺人需求提供居间服务 确认收入约 570.00 万元,该部分业务收入对应的成本主要为人员差旅费,于发 生时计入当期费用,未列示在成本项目.2018 年度公司未取得该类艺人居间服 务收入, 由于艺人居间服务收入持续性较差, 未来该类收入的规模具有不确定性. 综上所述, 公司未来文化传媒业务不存在营业收入增长的情况下毛利率持续 大幅下滑的趋势. (2)央华时代舞台剧及其他演出劳务的营业收入主要分三类:自营模式、 合作模式及商演模式:自营模式下,公司独立承担剧目的成本、费用,演出票房 收益由公司独享;

合作模式下,公司与联合承办方共同承担剧目的成本、费用, 演出票房收益按照合作协议的约定由公司与联合承办方分享;

商演模式下,公司

4 与联合承办方合作,公司收取固定(或浮动)的演出报酬,剧目的成本、费用由 联合承办方全部承担. 营业收入确认的会计政策为,自营模式公司在各场次演出结束后,确认本次 演出的收入;

合作模式公司在各场次演出结束后,按照与联合承办方结算确认的 票房收益分配原则, 以公司应分享的金额确认收入;

商演模式公司在各场次演出 结束后,按照协议约定的固定(或浮动)的演出报酬金额确认收入. 央华时代舞台剧的营业成本主要有剧目创作成本和演出成本. 剧目创作成本 指该剧目从首次进场排练到整台剧目合成完成并首演(或试演)成功,期间发生 的剧本创作费用、导演费用、舞美灯光设计费用、演员费用等.演出成本指在剧 目演出过程中发生的演员劳务报酬、演职人员差旅住宿等费用. 结转成本的会计政策为,剧目创作成本在未来三轮演出时按照直线法摊销, 剧目在一地或多地一次连续演出

10 场以上为一轮演出.在公司下一年度演出计 划中如该剧目未被列入演出计划时, 该剧目尚未摊销完毕的剧目创作成本在本年 度全额计提减值准备;

演出成本按照剧目在演出过程中发生的演员劳务报酬、演 职人员差旅住宿费用以及其他为本剧目发生的劳务、服务成本计量,演出成本待 本轮剧目演出完毕后确认当期营业成本. 根据上述收入和成本确认会计政策, 央华时代舞台剧收入确认与成本结转均 于演出结束后进行, 收入确认与成本结转的依据是合同约定的业务模式、剧目排 期及剧目结算单. 收入确认时点为一轮演出结束后,需要结算的剧目为结算完成 后,时间结点明确,不存在跨期确认收入、结转成本的情形. 央华时代业务和现金流独立,与母公司和其他关联方(不含央华时代合并范 围的子公司) 之间也没有关联交易和资金往来情况,因此不存在母公司和其他关 联方(不含央华时代合并范围的子公司)为其承担成本、费用的情况. (3)会计师核查意见 公司年审会计师大华会计师事务所认为:经核查,我们认为公司