PDF《中国居民赴美国》

第三章 税收征收和管理制度.40 3.1 税收管理机构.40 3.1.1 税务系统机构设置.40 3.1.2 税务管理机构职责.40 3.2 居民纳税人税收征收管理.44 中国居民赴美国投资税收指南

2 3.2.1 税务登记.44 3.2.2 账簿凭证管理制度.45 3.2.3 纳税申报.47 3.2.4 税务检查.55 3.2.5 税务代理.57 3.2.6 法律责任.58 3.2.7 其他征管规定.62 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.66 3.3.1 非居民税收征管措施简介.67 3.3.2 非居民企业税收管理.67

第四章 特别纳税调整政策.69 4.1 关联交易.69 4.1.1 关联关系判定标准.69 4.1.2 关联交易基本类型.69 4.1.3 关联申报管理.74 4.2 同期资料.74 4.2.1 分类及准备主体.75 4.2.2 具体要求及内容.75 4.2.3 其他要求.76 4.3 转让定价调查.76 4.3.1 原则.76 4.3.2 转让定价主要方法.78 4.3.3 转让定价调查.80 4.4 预约定价安排.83 4.4.1 适用范围.83 4.4.2 程序.84 4.5 受控外国企业.86 4.5.1 判定标准.86 4.5.2 税务调整.86 4.6 成本分摊协议管理.87 4.6.1 主要内容.87 4.6.2 税务调整.88 4.7 资本弱化.89 4.7.1 判定标准.89 4.7.2 税务调整.89 4.8 法律责任.89

第五章 中美税收协定及相互协商程序.92 5.1 中美税收协定.92 5.1.1 中美税收协定.92 5.1.2 适用范围.94 5.1.3 常设机构的认定.96 中国居民赴美国投资税收指南

3 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.100 5.1.5 美国税收抵免政策.106 5.1.6 无差别待遇原则.110 5.1.7 在美国享受税收协定待遇的手续.111 5.2 美国税收协定相互协商程序.112 5.2.1 相互协商程序概述.112 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.113 5.2.3 相互协商程序的适用.113 5.2.4 启动程序.115 5.2.5 相互协商的法律效力.117 5.2.6 美国仲裁条款.119 5.3 中美税收协定争议的防范.119 5.3.1 中美税收协定争议.119 5.3.2 中美税收协定争议产生的主要原因及表现.120 5.3.3 妥善防范和避免中美税收协定争议.121

第六章 在美国投资可能存在的税收风险.124 6.1 信息报告风险.124 6.1.1 登记注册制度.124 6.1.2 信息报告制度.126 6.2 纳税申报风险.129 6.2.1 在美国设立子公司的纳税申报风险.129 6.2.2 在美国设立分公司或代表处的纳税申报风险.130 6.2.3 在美国取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.131 6.3 调查认定风险.132 6.3.1 税务稽查时效.132 6.3.2 税务稽查样本选取.132 6.3.3 税务案件刑事调查.133 6.3.4 容易导致调查认定的风险点.133 6.4 享受税收协定待遇风险.135 6.4.1 未正确享受协定待遇风险.135 6.4.2 滥用协定待遇风险.137 6.5 其它风险.140 6.5.1 处置美国不动产权益.140 6.5.2 海外账户税收遵从法案.141 参考文献.143 中国居民赴美国投资税收指南

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第一章 美国概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 美国本土位于北美洲中部,东临大西洋,西临太平洋,北面是加 拿大,南部与墨西哥及墨西哥湾接壤.领土还包括北美洲北部的阿拉 斯加和太平洋中部的夏威夷群岛.美国大部分地区属于大陆性气候, 南部属亚热带气候. 美国共分

50 个州和

1 个特区(哥伦比亚特区,首都华盛顿所在 地),5 个自治领地.五个自治领地里,联邦领地包括波多黎各和北马 里亚纳;

海外领地包括关岛、美属萨摩亚、美属维尔京群岛等. 图1美国地理概貌 1.1.2 政治概况 美国的政体是共和制,实行三权分立的政治制度,立法权、司法 中国居民赴美国投资税收指南