PDF《中央再保险股份有限公司》

负债不属於流动负债者为非~10~ 流动负债:(1)因营业而发生之债务,预期将於正常营业周期中清偿者.(2)主要为交易目的而发生者.(3)须於资产负债表日后十二个月内清偿者.(4)不能无条件延期至资产负债表日后逾十二个月清偿之负债.(三 )约当现金约当现金系指同时具备下列条件之短期且具高度流动性之投资:1.随时可转换成定额现金者.2.即将到期且利率变动对其价值之影响甚少者.本公司现金流量表系以现金及约当现金之基础所编制.(四 )金融资产及金融负债本公司依财务会计准则公报第三十四号「 金融商品之会计处理准则」及 证券发行人财务报告编制准则之规定将金融资产分类为公平价值变动列入损益之金融资产、持有至到期日金融资产、避险之衍生性金融资产、无活络市场之债券投资、备供出售之金融资产及以成本衡量之金融资产等类.金融资产於原始认列时以公平价值衡量,但非以公平价值衡量且公平价值变动认列为损益之金融资产,尚应加计取得或发行之交易成本.金融负债分类为公平价值变动列入损益之金融负债及避险之衍生性金融负债.本公司依惯例交易购买或出售之金融资产,采交易日(即 本公司决定购买或出售金融资产的日期)会 计处理,惯例交易系指一项金融资产之购买或出售,其资产之交付期间系在市场惯例或法令规定之期间内者.1.公平价值变动列入损益之金融资产与负债属此类别之金融资产(负 债),於续后评价时,概以公平价值衡量且公平价值变动认列於损益表.并分为交易目的之金融资产(负 债 )及 指定公平价值变动列入损益之金融资产(负 债 )两 类.2.持有至到期日金融资产本公司对具有固定或可决定之收取金额及固定到期日,且本公司有积极意图及能力持有至到期日之非衍生性金融资产分类为持有至到期日金融资产.持有至到期日金融资产(如 债券)於 续后评价时以摊销后成本衡量,其公平价值变动造成之利益或损失,应於除列、价值减损或摊销时认列损益.摊销后成本之计算系以原始认列金额减除偿付之本金,调整原始认列金额与到期金额间差异数采有效利率法计算之累积已摊销金~11~ 额,再减除价值减损或可能无法收回之金额.本公司估计现金流量以计算有效利率时,系考量金融商品合约条款,并包括支付或收取之手续费、折溢价及交易成本等.3.无活络市场之债券投资本公司对无活络市场之公开报价,且具固定及可决定收取金额之非衍生性金融资产分类为无活络市场之债券投资,续后评价时采有效利率法以摊销后成本衡量,其公平价值变动造成之利益或损失,应於除列、价值减损或摊销时认列损益.4.以成本衡量之金融资产以成本衡量之金融资产系指持有未於证券交易所上市或未於柜买中心柜台买卖之股票或兴柜股票,且未具重大影响力或与该等股票连动且以该等股票交割之衍生性商品.5.备供出售之金融资产备供出售之金额资产系指定为备供出售,或非属前述四类金融资产之非衍生性金融资产.备供出售之金融资产续后评价系以公平价值衡量,其公平价值变动造成之利益或损失,除减损损失及货币性金融资产外币兑换损益外,於除列前认列为股东权益调整项目,备供出售之金融资产除列时,将累积之利益或损失列入当期损益.6.避险之衍生性金融资产与负债避险之衍生性金融资产(负 债 )系 指依避险会计指定且为有效避险工具之衍生性金融商品.避险之衍生性金融商品系以公平价值衡量.7.公平价值所称公平价值,在上市柜股票或存托凭证,系指资产负债表日之收盘价.开放型基金之公平价值则系指资产负债表日该基金之净资产价值.(五 )金融资产及负债之除列1.金融资产本公司对於构成金融资产或部分金融资产之合约权利丧失控制时,即除列该金融资产或部分金融资产.当本公司移转全部或部分金融资产且放弃对金融资产之控制时,於交换所收取对价之围内视为出售.当金融资产之移转未符合丧失控制之条件时,本公司则视该移转交易为担保借款,再取得资产之权利非属衍生性金融商品.2.金融负债本公司之金融负债於合约规定之义务解除、取消或到期而使金融负债消灭时,除列全部或部分金融负债.当本公司自相同债权人以几乎不相同~12~ 条件交换既有之金融负债,或对既有负债条件进行大幅修改,并同时承担新金融负债,该种交换或修改视为除列既有负债并同时认列新负债,差额计入当期损益.(六 )金融资产之减损本公司於每一资产负债表日评估金融资产是否已经减损,若有客观证允疽狄鸭跛,应评估该资产可收回之金额,并依财务会计准则公报第三十四号「金融商品之会计处理准则」之相关规定认列减损损失.(七 )衍生性金融商品与避险交易衍生性金融商品之原始认列与续后衡量皆按公平价值.指定避险且其与被规避项目间之避险关系符合财务会计准则公报第三十四号所规定「应适用避险会计」之 条件者,认列为避险之衍生性金融资产(负 债);