PDF《审计报告》

6、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物;

权益性投资不作为现金等价物.

7、金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ① 金融工具的分类:金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融 负债或权益工具的合同.包括:金额资产、金融负债和权益工具. 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类. ② 金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据:此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债. 交易性金融资产或金 融负债,主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具或近期内回购而承担的金融负债;

直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债,主要是指企业基于风险管理,战略投资需要等所作的指定. 计量方法:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,取得时以 公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息) 作为初 始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,资产负债表日将公允价值变动计 入当期损益. 处置时,公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益. B、持有至到期投资 确认依据:指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意 图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产. 计量方法:取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易 费用之和作为初始确认金额. 持有期间按照摊余成本计量,采用实际利率法(如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期 间或适用的更短期间内保持不变. 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对 该类投资出售或重分类前的总金额而言) , 则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出 售金融资产, 且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至 到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期 前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;

根据合同约定的定期偿 付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后, 将剩余部分予以出售或重分类;

出售或 重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起. C、应收款项 确认依据:本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权,按从购货方应收 的合同或协议价款作为初始确认金额. 计量方法:持有期间采用实际利率法,按摊余成本计量. 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益. D、可供出售金融资产 确认依据:指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、应收款项的金融资产. 计量方法:取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.资产负债表日将公允价值变动计 入资本公积(其他资本公积). 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;