PDF《DONGGUANG CHEMICAL LIMITED 东光化工有限公司》

(ii) 按公平值列入其他全面收益(「按 公平值列入其他全面收益」 ) 的金融资产;

或(iii) (定义见上文) .根什莆癖ǜ孀荚虻9号,金融资产的分类一般基於两个准则:(i)受管理金融资产的业务模式及(ii)其合约现金流特色(即 「支付本金及利息」 准则(「支 付本金及利息准则」 ) .根什莆癖ǜ孀荚虻9号,嵌入式衍生工具毋须与主体金融资产分开列示.取而代之,混合式金融工具须整体评估分类. 当金融资产同时符合以下条件,且并无指定按公平值计入损益,则该金融资产按摊销成本计量: 该金融资产由一个旨在通过持有金融资产收取合约现金流量的业务模式所持有;

及该金融资产的合约条款使於特定日期产生符合仅支付本金及利息准则的现金流量. C

8 C 倘债务投资同时符合以下条件,且并非指定按公平值计入损益,则该债务投资按公平值计入其他全面收益: 该债务投资由一个旨在收取合约现金流量及销售金融资产的业务模式所持有;

及该金融资产的合约条款使於特定日期产生符合仅支付本金及利息准则的现金流量. 於初次确认并非持作买卖用途的股本投资时,本集团可不可撤回地选择於其他全面收益中呈列投资公平值的后续变动.该选择乃按投资逐项作出.所有其他并非按上述分类为按摊销成本计量或按公平值列入其他全面收益的金融资产, 均分类为按公平值计入损益.此包括所有衍生金融资产.於初次确认时,本集团可不可撤回地指定金融资产(於 其他方面符合按摊销成本计量或按公平值列入其他全面收益的规定) 为按公平值计入损益,前提是有关指定可消除或大幅减少会计错配发生. 以下会计政策将适用於本集团的金融资产如下: 按公平值计入损益按公平值计入损益其后按公平值计量.公平值、股息及 利息收入的变动均於损益确认. 摊销成本按摊销成本计量的金融资产其后采用实际利率法计量. 利息收入、汇兑收益及亏损以及减值於损益确认.终止 确认的任何收益於损益确认. 按公平值列入其他全面收益(债 务投资) 按公平值列入其他全面收益的债务投资其后按公平值计量.采用实际利率法计算的利息收入、汇兑收益及亏 损以及减值於损益确认.其他收益及亏损净额於其他全面收益确认.於其他全面收益累计的收益及亏损在终止确认时重新分类至损益. 按公平值列入其他全面收益(股 本投资) 按公平值列入其他全面收益的股本投资按公平值计量. 股息收入於损益内确认,除非股息收入明确表示收回部分投资成本.其他收益及亏损净额於其他全面收益确认且不会重新分类至损益. C

9 C 下表概述本集团於2018年1月1日各类金融资产根驶峒谱荚虻39号原有计量类别及根什莆癖ǜ孀荚虻9号 的新计量类别: 金融资产 根驶峒谱荚 第39号原有类别 根 财务报告准则 第9号的新类别 根驶峒 准则第39号於2018年 1月1日的账面值 根 财务报告 准则第9号於2018年 1月1日的账面值 人民币千元 人民币千元 按金及其他应收款项 贷款及应收款项 摊销成本 100,976 100,976 应收票 贷款及应收款项 按公平值列入 其他全面收益 C C 应收贷款 贷款及应收款项 摊销成本 89,994 89,994 受限制银行存款 贷款及应收款项 摊销成本 62,3........