PDF《DONGYUE GROUP LIMITED 东岳集团有限公司》

及 国际财务报告准则第15号 客户合约收益 采纳该等准则的影响及会计政策变动的性质和影响进一步於下文阐述. 国际财务报告准则第9号金融工具 国际财务报告准则第9号取代国际会计准则第39号 「金融工具:确认及计量」 有关金融资产及 金融负债的分类及计量、金融资产减值及对冲会计的条文. 根什莆癖ǜ孀荚虻9号的过渡性条文,本集团已采纳国际财务报告准则第9号项下之 豁免,不会重述以往期间关於分类及计量 (包括减值) 的可比较资料.采纳国际财务报告准 则第9号导致的金融资产账面值差额於2018年1月1日於期初累计亏损中确认.因此,如先 前所呈报,2017年呈列的资料已根驶峒谱荚虻39号呈报. -

9 - 於首次采纳日期,财务报表之各项金额於采纳国际财务报告准则第9号的影响列示如下: 於2017年13月31日 的账面值 采纳国际财务 报告准则 第9号的影响 (附注(ii)) 於2018年 1月1日的 账面值 人民币千元 人民币千元 人民币千元 简明综合财务状况表 (摘录) 可供出售投资 1,221,292 (19,809) 1,201,483 储备 (按公平值计入其他全面收益之储 备) 6,509,335 (19,809) 6,489,526 (i) 分类及计量 自2018年1月1日起,国际财务报告准则第9号所界定之所有已确认金融资产其后均须 根炯殴芾斫鹑谧什纳桃的Ｊ郊敖鹑谧什暮显枷纸鹆魈氐惆刺杀净蚬 值进行计量. 具体而言: - 於目的为收取合约现金流量的业务模式下持有以及附有纯粹作本金及尚未偿还 本金利息付款的合约现金流量的债务投资,其后按摊销成本计量;

- 於目的为同时收取合约现金流量及出售债务工具的业务模式下持有以及附有合 约条款纯粹为支付本金及未偿还本金的利息的债务投资,其后按公平值计入其 他全面收益 ( 「按公平值计入其他全面收益」 ) 计量;

- 所有其他债务投资及股权投资均於其后按公平值计入损益 ( 「按公平值计入损 益」 ) 计量. 尽管有上述规定,本集团可在初步确认金融资产时作出以下不可撤销选定指定: - 本集团可能不可撤销地选定於其他全面收益表呈列并非持作买卖股本投资的公 平值其后变动;

及-本集团可能不可撤销地将符合按摊销成本或按公平值计入其他全面收益标准的 债务投资指定为按公平值计入损益计量,前提是此举可消除或大幅减少会计错 配. -

10 - 当一项按公平值计入其他全面收益的债务投资终止确认时,先前於其他全面收益确认 的累计收益或亏损将作为重分类调整自权益重新分类至损益.相反,对於指定为按公 平值计入其他全面收益计量的股本投资而言,先前於其他全面收益中确认的累计收益 或亏损其后不会重新分类至损益. 其后按摊销成本或按公平值计入其他全面收益的债务工具须进行减值 (见下文附注 (ii)) . 采纳国际财务报告准则第9号对本集团有关金融负债的会计政策并无重大影响. 於2018年1月1日 (国际财务报告准则第9号之首次应用日期) ,本集团已评估应用於本 集团所持有金融资产的业务模式及已分类其金融工具至适当国际财务报告准则第9号 类别. 下表显示本集团各类金融资产及金融负债於2018年1........