PDF《烟台泰和新材料股份有限公司 关于2018年年报问询函回复的...》

7 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产.但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认 所产生的递延所得税资产不予确认: 1)该项交易不是企业合并;

2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损). 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产.对于 按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延 所得税资产.本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产. (2)递延所得税资产确认的合理性 公司

2018 年12 月31 日递延所得税资产余额为 2,791.94 万元, 较年初增加 1,816.30 万元,同比上升 186.17%,主要系报告期内新增可抵扣亏损确认的递延 所得税资产 926.32 万元, 以及环保设备抵免确认的递延所得税资产 671.10 万元. 单位:万元 项目

2018 年12 月31 日余额

2017 年12 月31 日年初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 3,567.49 559.26 2,475.89 381.38 内部交易未实现 利润 853.38 209.94 997.92 211.54 应付职工薪酬 2,268.72 363.34 2,005.67 333.93 预提费用 255.52 61.97 261.21 48.78 可弥补亏损 6,175.44 926.32 环保设备抵免 6,711.05 671.10 合计 19,831.59 2,791.94 5,740.70 975.64 依据企业会计准则的规定, 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏 损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质 上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用, 均能减少未来期

8 间的应纳税所得额和应交所得税,视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情 况下,应确认与其相关的递延所得税资产. 1)可抵扣亏损确认的递延所得税资产 926.32 万元,系宁东泰和新材确认. 宁东泰和新材

2017 年设立,于2018 年第二季度全面投产,尚处于试生产阶段, 报告期内亏损额较大.根据其生产情况,结合市场因素,对宁东泰和新材预计未 来期间盈利情况进行判断,预计未来四年利润........