PDF《浙江海亮股份有限公司》

浙江海亮股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第4-00166 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2019]第4-00166 号 浙江海亮股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了浙江海亮股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见. -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

(一)应收账款坏账准备 1.事项描述 如财务报表附注

三、

(十)和附注

五、

(三)所述,截止

2018 年12 月31 日,贵公司应 收账款账面余额 375,278.30 万元,扣减坏账准备 7,562.01 万元后的账面价值 367,716.29 万元,占总资产的 19.13%.因应收账款的可收回性对财务报表影响重大,且对应收账款坏账准 备的计提和转回涉及管理层运用重大会计估计和判断,我们将应收账款坏账准备确认为关键 审计事项. 2.审计应对 我们执行的审计应对程序主要包括: (1)评价和测试了与应收账款减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效性. (2)评价应收账款坏账准备会计估计的合理性及是否符合企业会计准则的要求. (3)对选定的样本检查相关支持文件以验证管理层编制的应收账款账龄的准确性. (4)评估是否存在对应收账款的回收性有重大不利影响的情形.

(二)收入确认 1.事项描述 如财务报表附注

三、(二十三)和附注

五、(三十六)所述,2018 年度,贵公司营业收 入4,069,833.96 万元,比上年增长 36.05%.因营业收入对经营业绩影响重大且增长较快,我 们将收入确认作为关键审计事项. 2.审计应对 我们执行的审计应对程序主要包括: (1)评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性. (2) 检查各主要类型客户销售合同, 分析销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点, 评估收入确认会计政策合理性. -