PDF《新疆天山水泥股份有限公司 2018 年度内部控制评价报告》

(二) 内部控制评价程序和方法 内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评 价办法规定的程序执行,内部控制评价工作主要分为内控评价培训、前3期准备阶段、现场及线上测试阶段、汇总评价结果及出具报告阶段、缺 陷整改阶段、工作底稿归档阶段. 评价过程中,我们采用了穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等 方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据,如实填写评 价工作底稿,分析、识别内部控制缺陷.

(三)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据 《企业内部控制基本规范》 、 《企业内部控制应用指引》 、 《企 业内部控制评价指引》 、深交所《上市公司内部控制指引》和公司内部控 制制度等相关规定,根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷 和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承 受度等因素,区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷, 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度 保持一致. 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准 (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下: 以上 一年度合并财务报表数据为基准,确定公司合并财务报表错报(包括漏报) 重要程度的定量标准: 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的,以营业收入 指标衡量.如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金 额小于营业收入的 2%,则认定为一般缺陷;

如果超过营业收入的 2%但小 于5%,则为重要缺陷;

如果超过营业收入的 5%,则认定为重大缺陷. 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产总 额指标衡量.如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报 金额小于资产总额的 0.5%,则认定为一般缺陷;

如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%认定为重要缺陷;

如果超过资产总额 1%,则认定为重大缺 陷.

4 (2)财务报告内部控制缺陷评价的定性标准 重大缺陷: ①公司董事、监事和高级管理人员的重大舞弊行为;

②公司更正已公布的财务报告,且影响金额达到重大缺陷的定量标 准;

③注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的 重大错报,重大错报是指错报金额达到重大缺陷定量标准的;

④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效. 重要缺陷: ①未建立反舞弊程序和控制措施;

②公司更正已公布的财务报告,且影响金额达到重要缺陷的定量标 准. ③未依照公认会计准则选择和应用会计政策,从而导致审计机构出 具有保留意见的年度审计报告;

④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督存在重要缺 陷;

一般缺陷:除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷. 2.非财务报告内部控制缺陷认定标准 (1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下: 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的,以营业收 入指标衡量.如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报 金额小于营业收入的 2%,则认定为一般缺陷;

如果超过营业收入的 2% 但小于 5%认定为重要缺陷;