PDF《山东瑞丰高分子材料股份有限公司》

山东瑞丰高分子材料股份有限公司 审计报告 上会师报字(2019)第2536 号 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 上海 审计报告 上会师报字(2019)第2536 号 山东瑞丰高分子材料股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的山东瑞丰高分子材料股份有限公司(以下简称 瑞丰高材 ) 财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务 报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了瑞丰高材

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的 合并及公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于瑞丰高材,并履行了职业道德方 面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

1、营业收入确认 (1) 事项描述 如财务报表附注

六、

26 所述, 瑞丰高材

2018 年度营业收入为 1,445,439,011.75 元.营业收入确认是否恰当对经营成果产生很大影响,存在管理层为了达到特定 目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险, 我们将营业收入确认识别为关键审 计事项. (2) 审计应对 ① 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性;

② 对收入和成本执行分析性测试,包括:本期各月份收入、成本、毛利率 波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序,评 价收入确认的准确性;

③ 对收入执行发生过程测试,从销售收入的会计记录中选取样本,检查销 售相关的合同、发货单、发票等信息,结合应收账款函证程序,评价收入确认的 真实性和完整性;

④ 对收入执行完整性测试,从发货记录中抽取样本追查至发票开具、收入 确认,检查收入确认的完整性;

⑤ 对于出口销售,将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口 销售单据进行核对,并利用中国电子口岸系统查询有关信息,核实出口收入的真 实性;

⑥ 就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对发货单及其他支 持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间.

四、其他信息 瑞丰高材管理层对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 瑞丰高材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允 反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估瑞丰高材的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设,除非管理层计划清算瑞丰高材、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督瑞丰高材的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险.

2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内 部控制的有效性发表意见.

3、 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据, 就可能导致对瑞丰高材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充 分, 我们应当发表非无保留意见. 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息. 然而,未来的事项或情况可能导致瑞丰高材不能持续经营.

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项.

6、就瑞丰高材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对合并财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范 措施. 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中 沟通该事项. 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国 上海 二一九年四月十八日

二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元

1、合并资产负债表 编制单位:山东瑞丰高分子材料股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 122,591,436.45 37,374,991.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值........