PDF《四川永祥股份有限公司》

5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款.现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

8、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的会计处理 发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额. 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差 额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性项目,于 四川永祥股份有限公司 2011-2012 年度盈利预测报告 -

6 - 资产负债表日采用交易日的即期汇率折算.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日 的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入 当期损益. (2)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除 未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.境外经营的利润表中的收入和费用项目,采 用年平均汇率折算.上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中单独列示.

6、金融工具 (1)金融资产 ①公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项、可供出售金融资产. ②金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额. ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公........