PDF《中国居民赴东帝汶民主共和国》

2 2.5.3 应纳税额.35 2.5.4 申报.35 2.6 服务税(SERVICE TAX)35 2.6.1 概述.35 2.6.2 应纳税额.36 2.6.3 申报.36 2.7 消费税(EXCISE TAX)37 2.7.1 概述.37 2.7.2 应纳税额.37 2.7.3 不征税情况.38 2.7.4 仓库的登记和批准.38 2.7.5 申报.40 2.8 进口关税(IMPORT DUTY)40 2.8.1 概述.40 2.8.2 税收优惠.40 2.8.3 应纳税额.41

第三章 税收征收和管理制度.42 3.1 税收管理机构.42 3.1.1 税务系统机构设置.42 3.1.2 税务管理机构职责及监管架构.42 3.2 居民纳税人税收征收管理.43 3.2.1 税务登记.43 3.2.2 纳税申报.43 3.2.3 税务检查.46 3.2.4 税务代理.47 3.2.5 法律责任.48 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.49 3.3.1 非居民税收征管措施简介.49 3.3.2 非居民企业税收管理.50

第四章 特别纳税调整政策.51 4.1 关联交易.51 4.1.1 关联关系判定标准.51 4.1.2 关联交易基本类型.51

第五章 税收争议解决.52 中国居民赴东帝汶投资税收指南

3 5.1 东帝汶处理税收争议的主要部门.52 5.2 税收争议解决方法.52 5.2.1 概述.52 5.2.2 主要解决途径.52

第六章 在东帝汶投资可能存在的税收风险.54 6.1 信息报告风险.54 6.2 纳税申报风险.54 6.2.1 在东帝汶设立子公司的纳税风险.54 6.2.2 在东帝汶设立分公司或代表处的纳税申报风险.54 6.2.3 在东帝汶取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.55 参考文献.56 中国居民赴东帝汶投资税收指南

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第一章 东帝汶概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 东帝汶位于东南亚努沙登加群岛最东端, 包括帝汶岛东部和西部北海岸的欧 库西地区以及附近的阿陶罗岛和东端的雅库岛.西部与印尼西帝汶相接,南隔帝 汶海与澳大利亚相望.国土面积14,874平方公里,海岸线全长735公里. 图1东帝汶地图 1.1.2 政治概况 东帝汶是一个实行多党制的民主国家,总统由普选产生,任期5年,其有权 否决由内阁提出、议会批准的法案.议会选举后,总统任命多数党领袖或执政联 盟领导人为总理. 作为国家元首, 总统还主持国务委员会、 国防安全高级委员会. 政府是国家的行政机构,总理是政府首脑. 中国居民赴东帝汶投资税收指南

2 1.1.3 经济概况 东帝汶政府将经济发展的重点放在基础设施重建和改善农业、 开发油气资源 等方面,并加大在这些方面的投入,致力于推动经济的可持续发展. 根据东帝汶政府公布的《2016年国家预算报告》,2016年东帝汶名义国内生 产总值(GDP)(不含石油收入)为17.64亿美元.根据CIA(美国中央情报局) 估计数据,2016年,东帝汶GDP构成分别为农业7.5%,工业占68.1%,服务业占 24.4%;

家庭消费、政府消费、固定资本投资、商品和服务出口占GDP的比例分别 为43%、27.2%、17.5%、70.8%. 东帝汶被联合国开发计划署列为亚洲最贫困国家和全球20个最落后的国家 之一,经济以农业为主,基础设施落后,粮食不能自给,没有工业体系和制造业 基础. 世界经济论坛《2014-2015年全球竞争力报告》显示,东帝汶在全球最具竞 争力的144个国家(地区)中排名第136位.根据世界银行2017年营商报告,东帝 汶营商便利程度的世界排名在189个国家(地区)中排名第175位,公司税赋平均 为11.2%. 2017年3月23日, 亚洲基础设施建设投资银行宣布批准东帝汶加入该行. 东帝汶通用美元,并发行与美元硬币等值的本国硬币.货币支付主要以现金 为主. 1.1.4 文化概况 东帝汶土著人占大多数,78%为土著人(巴布亚族与马来族或波利尼西亚族 的混血人种),20%为印尼人,2%为华人. 东帝汶官方语言为德顿语、葡萄牙语;