PDF《中国居民赴罗马尼亚》

4 2.5 消费税.46 2.6 关税.47 2.6.1 概述.47 2.6.2 税收优惠.50 2.6.3 应纳税额.50 2.6.4 其他.50 2.7 其他税(费)50 2.7.1 房产税.50 2.7.2 土地税.51 2.7.3 车船税.51

第三章 税收征收和管理制度.52 3.1 税收管理机构.52 3.1.1 税务系统机构设置.52 3.1.2 税务管理机构职责.52 3.2 居民纳税人税收征收管理.53 3.2.1 税务登记.53 3.2.2 账簿凭证管理制度.54 3.2.3 纳税申报.59 3.2.4 税务检查.62 3.2.5 税务代理.63 3.2.6 法律责任.64 3.2.7 其他征管规定.64 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.65 3.3.1 非居民税收征管措施简介.65 3.3.2 非居民企业税收管理.65

第四章 特别纳税调整政策.68 4.1 关联交易.68 4.1.1 关联关系判定标准.68 4.1.2 关联交易基本类型.68 4.1.3 关联申报管理.68 4.2 同期资料.69 4.2.1 分类及准备主体.70 4.2.2 具体要求及内容.70 4.3 转让定价调查.73 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南

5 4.3.1 原则.73 4.3.2 转让定价主要方法.73 4.3.3 转让定价调查.73 4.4 预约定价安排.74 4.5 受控外国企业.75 4.5.1 判定标准.75 4.6 成本分摊协议管理.76 4.6.1 主要内容.76 4.7 资本弱化.76 4.7.1 判定标准.76 4.7.2 税务调整.77 4.8 法律责任.77

第五章 中罗税收协定及相互协商程序.78 5.1 中罗税收协定.78 5.1.1 中罗税收协定.78 5.1.2 适用范围.78 5.1.3 常设机构的认定.80 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.85 5.1.5 罗马尼亚税收抵免政策.89 5.1.6 无差别待遇原则.89 5.1.7 在罗马尼亚享受税收协定待遇的手续.89 5.2 罗马尼亚税收协定相互协商程序.91 5.2.1 相互协商程序概述.91 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.91 5.2.3 相互协商程序的适用.92 5.2.4 启动程序.92 5.2.5 相互协商的法律效力.92 5.2.6 罗马尼亚仲裁条款.92 5.3 中罗税收协定争议的防范.92

第六章 在罗马尼亚投资可能存在的税收风险.96 6.1 信息报告风险.96 6.1.1 登记注册制度.96 6.1.2 信息报告制度.96 6.2 纳税申报风险.96 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南

6 6.2.1 在罗马尼亚设立子公司的纳税申报风险.96 6.2.2 在罗马尼亚设立分公司或代表处的纳税申报风险.96 6.2.3 在罗马尼亚取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.96 6.3 调查认定风险.97 6.4 享受税收协定待遇风险.97 6.4.1 未正确地享受税收协定待遇的风险.97 6.4.2 滥用税收协定待遇的风险.97 6.5 其他风险.98 参考文献

99 附录

1 罗马尼亚政府部门和相关机构一览表.100 附录

2 罗马尼亚预提税率表.101 附录

3 罗马尼亚签订税收协定一览表.102 附录

4 在罗马尼亚投资的主要中资企业.107 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南

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第一章 罗马尼亚概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 [1] 1.1.1 地理概况 罗马尼亚位于东南欧巴尔干半岛东北部,国土面积23.84万平方公里,与多 个欧洲国家毗邻.人口约2222万人,位居欧盟第七.主要宗教为东正教,官方语 言为罗马尼亚语.境内地形多样,气候宜人,自然资源丰富.首都布加勒特斯是 罗马尼亚最大的城市,同时也是罗马尼亚政治、经济、科学和文化中心.康斯坦 察则是罗马尼亚最大的海滨和港口城市. 近几年来, 罗马尼亚经济发展迅猛.

2004 年加入北约和2007年加入欧盟更为罗马尼亚的经济发展带来了新的机遇. 图1 罗马尼亚地图 1.1.2 政治概况 中国居民赴罗马尼亚投资税收指南