PDF《审计报告》

1 沧州明珠塑料股份有限公司 审计报告中喜审字【2019】第0394 号 中喜会计师事务所(特殊普通合伙) 地址:北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层 邮编:100062

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2 目录审计报告正文…3 合并资产负债表…8 合并利润表…10 合并现金流量表…11 合并股东权益变动表…12 母公司资产负债表…14 母公司利润表…16 母公司现金流量表…17 母公司股东权益变动表…18 财务报表附注…20

3 审计报告中喜审字【2019】第0394 号 沧州明珠塑料股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了沧州明珠塑料股份有限公司(以下简称 沧州明珠 )财务报 表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关 财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了沧州明珠2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的 合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于沧州明珠,并履行了职 业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为 发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要 的事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见.

(一)投资收益确认

1、事项描述 投资收益参见附注五-39,本期沧州明珠投资收益为180,236,079.06元,其中

4 主要系沧州明珠受让河北沧州东塑集团股份有限公司持有的沧州银行股份有限 公司6.32%股权后,合计持有沧州银行股份有限公司7.94%的股权,对沧州银行 股份有限公司构成重大影响,其原持有的以成本法核算的1.62%股权按照公允价 值计量产生的收益148,553,400.00元,由于此项投资收益金额对当期财务报表影 响重大,且涉及管理层的重大判断,我们将投资收益确认为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对受让股权的投资收益确认主要执行了以下审计程序: (1)为进一步了解收购沧州银行6.32%股份的必要性,我们与管理层进行 沟通,获取董事会决议、议案、独董意见等资料,判断该交易是否具有商业实 质;

(2)获取并检查股权转让协议、董事会和股东大会决议、相关的监管部门 的批复、股权转让支付凭证、股权变更手续等资料,判断交易是否完成及实际 完成日期;

(3)查验沧州银行股份有限公司章程及有关资料,核实沧州明珠增持股份 后是否对沧州银行股份有限公司具有重大影响;

(4)获取该次股权交易定价所依据的评估报告,核实相关评估机构的资质 及评估程序,并邀请专家对该评估报告数据再次复核;

(5)对原持股比例在改变计量日的公允价值的合理性进行审核,并与账面 价值进行对比,核实投资收益金额是否正确,会计处理是否符合企业会计准则 的规定.