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二、公司收入成本确认的会计政策,以及主营业务收入确认模式

(一)工程咨询、设计服务收入

1、工程咨询、设计服务收入确认原则

5 工程咨询、设计服务收入是公司主营业务收入之一,百利科技根据与客户 签订的工程咨询、设计合同,对业主进行实地勘察、调研和可行性分析,根据 业主的个性化需求提供专门的咨询、设计服务和相关技术支持,最终形成业主 确认的符合业主质量要求的设计成果. 公司提供的咨询、设计服务收入,在交易结果能够可靠估计的情况下,于 资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入.完工进度按已经提供的 劳务占应提供劳务总量的比例确定.公司收入确认原则如下: (1)收入的金额能够可靠地计量 公司与客户签订的合同或协议对双方的权利和义务、劳务价款、付款条件 和方式均有明确约定,按照合同约定确定的咨询、设计服务收入总额是可靠 的、合理的. (2)相关的经济利益很可能流入公司 客户能够按照合同、协议的约定提供阶段性成果验收单.从历史资料看, 客户能够按照约定支付劳务费用,相关的经济利益很可能流入. (3)交易的完工进度能够可靠地确定 公司主要依据国家发展计划委员会和建设部联合发布的《工程勘察设计收 费标准》以及中国石油化工集团公司发布的行业标准《石油化工工程建设项目 设计取费办法》,参考这两个取费办法中上述设计项目中各专业工作量和专业 比例(其中:中国石油化工集团公司工程建设项目主要参考《石油化工工程建 设项目设计取费办法》;

其余项目主要参考《工程勘察设计收费标准》),结 合公司实际情况,确定公司《项目设计各专业权重参考表》,并制定了比较完 善的项目完工率计算方法和确认流程,业务部门按此流程计量、复核实际完成 的工作量,计算、确定项目完工进度. (4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 公司制定了完善的内部成本核算制度和有效的内部财务预算及报告制度, 能够准确提供每期发生的成本,并对完成剩余劳务将要发生的成本作出科学、 合理地估计,同时可随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化,随时对将要

6 发生的成本进行修订. 提供劳务交易结果在资产负债表日不能够可靠估计的,分别按下列情况处 理: ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本. ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计 入当期损益,不确认提供劳务收入.

2、工程咨询、设计服务收入确认流程 (1)公司中标后的每个项目原则上均与客户签订工程咨询、设计服务合 同,从而确定项目收入总额.市场部负责将项目的基础信息录入公司项目管理 系统(PM 系统)中并完成相关程序. (2)由项目管理部负责组建项目组,在公司 PM 系统中下达《设计任务通 知单》.由项目经理根据项目类型、设计范围和内容,参照公司《项目设计专 业权重分配参考表》,在项目管理系统(PM 系统)录入参与项目设计各专业 的权重比例,上传项目管理部审核确认. (3)质量安全部组织制定和完善公司各专业标准设计工作包的分解.参与 项目设计的各专业负责人按各专业设计文件类型进行工作包分解,并根据工作 包的技术含量、难易程度和工作量大小,进行权重分配,由各专业室主任审 核. (4)每个月末,项目经理组织专业负责人和相关设计人员在项目管理系统 (PM 系统)录入各自完成的设计工作量,由系统加权计算整个项目完工比 例,生成 项目完工计算表 ,项目经理审核后上传项目管理部,由项目管理部 负责人在系统内审核并确认 项目完工进度表 ,在系统内审签后打印提交财务 计划部. (5)设计图纸等设计文件按合同进度要求交付业主时,由业主代表签字确 认.图纸邮寄时,公司留有相应发货记录. (6)财务计划部根据项目管理部提交的 项目完工计算表 ,按照会计准则