PDF《广州白云山制药股份有限公司》

其余的外币账户折算差额均计入财务费用.不同货币兑换形成的折算差额, 均计入财务费用. 6. 金融资产和金融负债的核算方法 (1) 金融资产和金融负债的分类 ① 本公司按照取得持有金融资产目的, 将其划分为: 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产, 包括交易性金融资产;

持有至到期投资;

应收款项;

可供出售金融资产. ② 本公司将持有的金融负债划分为以下两类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债;

其他金融负债. ③ 本公司对于符合下列条件之一的金融资产或金融负债, 在初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:

(一) 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的 白云山制药 (000522)

2009 年半年度财务报告

4 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况.

(二)企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员 报告. 这些金融资产和金融负债均以公允价值为基础进行管理, 且内部报告给管理层时相关的 管理数据也以公允价值为基础. (2) 金融资产和金融负债的确认和计量方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损 益. 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变 动损益. 持有至到期投资 取得时按公允价值 (扣除已到付息期但尚未领取的债券利息) 和相关交易费用之和作为 初始确认金额. 持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率) 计算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更 短期间内保持不变. 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. ③ 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及本公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、预付账款等,以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额. 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入........