PDF《江苏社会保险》

1 江苏社会保险 窑第15 期 内控机制建设 实践 姻2009 年5月16 日袁中央政治局常委尧中央纪委书记贺国强同志在省市领导的陪同下视察无 锡市社保服务大厅袁了解人力资源社会保障内部控制机制建设情况遥 江苏社会保险 窑第15 期2机制等方面规范工作人员 业务操作行为袁使权力运行 相互制约尧可查可控袁形成 流程明晰尧运转高效的权力 运行程序遥 二是健全中心电子监 察平台遥利用电子监察平台 对事前预控尧事中复审和事 后检查三阶段的内控工作 进行监督袁对所属的行政事 务权力进行清理袁拓展新的 行政事务权力项目袁形成养 老保险待遇核定支付尧社会 保险费基数核定和社会保 险稽核等十大网上运行行 政事务权力遥 对于权力项 目袁坚持层级管理尧标准化 管理袁业务系统对有关联的 业务建立联动和牵制关系袁 并设置防止错误操作的警 示和制约功能,做到内部监 督与社会监督尧现场监控与 非现场监控尧定期检查与不 定期抽查相结合袁从而使每 项社保业务的办理流程成 为互相交叉尧 互相制约尧互 相检查的内部控制过程遥 三是加强对重点部门尧 重点环节的监督检查遥建立 稽核抽查制度遥每月开展业 务经办的内控抽查袁随机抽 查养老保险待遇核定支付尧 单位为个人补申报尧一次性 待遇核定支付尧养老保险关 系转移及社会保险费退款 等业务遥建立双月内控工作 例会制度遥 通过通报情况袁 案例分析袁预控措施研讨等 形式袁提高干部职工的思想 认识袁进一步完善内控机制 和制度遥 建立责任追究制 度遥根据过错大小和产生后 果的程度袁分别给予批评教 育尧书面检查尧通报批评尧行 政处分尧调离岗位等责任追 究袁使全体干部职工规范经 办行为袁防微杜渐袁确保社 保基金安全运行遥 内控机制建设 实践 姻3江苏社会保险 窑第15 期 基于风险导向的社会保险经办机构 内部监督模型的构建及思考 内控机制建设 理论 姻文/胡晓明 社会保险基金是一项 特殊的公共基金遥随着社会 保险经办工作的稳步推进袁 社会保险覆盖面不断扩大袁 经办范围不断拓宽袁社会保 险基金的安全有效运行显 得越发重要袁事关社会稳定 大局遥 目前袁社会保险基金 管理中仍有不少的问题袁在 基金筹集尧支出尧结余等诸 多环节还存在一定的风险袁 需要进一步加强内部控制 建设遥内部监督是保证内部 控制体系有效运行和逐步 完善的重要措施袁社会保险 经办机构内部监督是否健 全袁直接关系基金的安全和 完整袁影响社会保险制度的 顺利实施遥本文借鉴国内外 先进的内部控制系统中相 关内部监督内涵袁构建了基 于风险导向的社会保险经 办机构监督模型袁对于建立 良好的社会保险基金监督 管理制度袁防范基金管理风 险袁保证基金安全有着一定 的理论研究价值与实际指 导意义遥 一尧国内外相关系统中 内部监督的解读 内部监督作为内部控 制要素袁与其它要素共同作 用以实现控制目标袁是对控 制的再控制遥 美国 COSO 委 员会

1992 年和

2004 年发 布的 叶内部控制要整体框 架曳和叶企业风险管理要整 体框架曳中均规定监控为其 构成要素遥 COSO 委员会的 监控实际与我国

2008 年五 部委颁布的叶企业内部控制 基本规范曳关于内部监督的 概念是一致的遥全球金融危 机暴露了企业内部控制系 统有效性的缺陷袁COSO 委 员会于