PDF《江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司》

8 产负债构成、公允价值的确定过程及相关依据.经核查,公司对可辨 认资产、负债公允价值确定依据充分,具有合理性. 4. 545,192,684.72 162,739,328.07 - - = - 545,192,684.72 162,739,328.07 - 198,903,623.20 = + 545,192,684.72 361,642,951.27 23,408,368.16 16,465,248.90 623,240,918.76 419,893,632.77 599,832,550.60 403,428,383.87

0 = - - -

8 - 回复: 《企业会计准则第

8 号-资产减值》第二十三条规定: 企业合并 所形成的商誉,至少应当在每年年度终了进行减值测试.商誉应当结 合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试. 相关的资产组或 者资产组组合应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或

9 者资产组组合,不应当大于按照《企业会计准则第

35 号――分部报 告》所确定的报告分部.

一、对应资产组的具体构成、账面价值确定过程及依据

(一)四川升华 四川升华将固定资产、 无形资产确认为直接归属资产组的可辨认 资产.固定资产主要包括

3 辆运输设备(车辆)和373 项包括电动振 动台、防静电测试台等生产所用机器设备及空调、电脑等办公所用电 子设备等. 无形资产主要是外购的财务软件以及未在表内体现的专利 技术和软件著作权等. 四川升华经审计后的固定资产和无形资产账面值合计 669.82 万元,合并口径采用可辨认资产公允价值入账,对应资产较四川升华账 面值增值 1,671.01 万元.因此,直接归属资产组的可辨认资产账面 值合计 2,340.84 万元.

(二)沈阳含能 沈阳含能将固定资产、 无形资产确认为直接归属资产组的可辨认 资产.固定资产主要包括

224 项生产所用机器设备及空调、电脑等办 公所用电子设备、及1辆运输设备(车辆)等.相关固定资产主要分 布于沈阳含能办公区内. 无形资产主要是未在表内体现的

7 项在用专 利权和

3 项软件著作权. 沈阳含能经审计后的固定资产和无形资产账面值合计 1,355.01 万元,合并口径采用可辨认资产公允价值入账,对应资产较沈阳含能 账面值增值 291.51 万元.因此,直接归属资产组的可辨认资产账面 值合计 1,646.52 万元.

二、对应资产组可收回金额的具体测算过程及关键假设参数

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(一)四川升华 四川升华商誉对应资产组可收回金额=税前现金流量现值-铺底 营运资金=64,659.42-2,335.33=62,324.09(万元) 各项参数预测如下:

1、税前净现金流量预测 金额单位:人民币万元 项目

2019 年2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年及以后 营业收入 10,432.34 12,518.80 14,681.47 16,709.80 18,189.51 18,189.51 减:营业成本 1,804.52 2,372.49 3,018.87 3,565.90 4,021.69 4,021.69 营业税金及附加 80.07 96.09 112.69 128.26 139.61 139.61 营业费用 449.47 537.39 628.57 714.22 777.07 777.07 管理费用 2,654.25 3,096.21 3,549.35 3,975.11 4,287.73 4,287.73 其他收益 351.99 422.39 495.36 563.79 613.72 613.72 加:折旧摊销 629.32 629.32 629.32 629.32 629.32 629.32 EBITDA 6,425.34 7,468.33 8,496.67 9,519.44 10,206.45 10,206.45 减:资产更新 629.32 629.32 629.32 629.32 629.32 629.32 营运资本增加额 571.52 581.37 602.60 565.17 412.30 - 资本性支出 预计未来净现金流量 5,224.50 6,257.64 7,264.75 8,324.95 9,164.83 9,577.14 1-

1、营业收支预测 含商誉资产组持有单位的产品可分为定制电源系统和模块电源 系统两类,各类产品及其具体销售产品如下: (1)模块电源系统 四川升华的模块电源系统采用优化的电路和结构设计, 利用先进 的工艺和封装技术制造,形成一个结构紧凑、体积小、高可靠性的电 子稳压电源,是可以直接安装(主要为焊接)在印刷电路板上的电源 变换器. (2)定制电源系统 四川升华的定制电源系统是指按照特定客户需求的性能规格要 求、结构要求等专门设计和制造的电源.