PDF《信永中和会计师事务所》

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7190 信永中和会计师事务所 审计报告 XYZH/2019BJGX0391 台海玛努尔核电设备股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了台海玛努尔核电设备股份有限公司(以下简称台海核电)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了台海核电

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师 对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于台海核电,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发 表意见. 1. 建造合同收入确认事项 关键审计事项 审计中的应对 建造合同收入信息请参阅合并财务 报表附注

四、 重要会计政策和会计估计 注释(二十二)所述的会计政策及

六、 合并财务报表项目附注 注释 30.台海 核电于

2018 年度确认的营业收入为 13.80 亿元,主要为建造合同收入.台海 核电采用完工百分比法确认建造合同业 务收入, 以已经发生的成本占预计总成本 的比例确定完工进度. 计算合同预计总成本涉及重大的会 计估计和判断, 其中包括存在或可能在完 工前发生的不可预见费用, 相关核算涉及 重大会计估计和判断, 故我们将建造合同 的完工百分比法收入确认确定为关键审 计事项. 对于建造合同收入,我们执行的主要审计程序如 下: (1)了解、评估并测试了与建造合同收入及成 本确认相关的内部控制;

(2)检查建造合同收入确认的会计政策,检查 并复核重大建造合同及关键合同条款;

(3)选取建造合同样本,检查管理层预计总收 入和预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料, 评估管理层所做估计是否合理、依据是否充分,评估 已完工未结算的成本的可收回性;

(4)选取建造合同样本,结合质量计划对制造 进度进行现场查看,并与账面记录进行比较;

检查实 际成本的合同、发票、材料收发单、结算单等支持性 文件,以评估实际成本的真实发生;

(5)实施函证程序,向客户验证建造合同结算 情况、完工情况;

(6) 复核完工百分比计算表, 评估台海核电

2018 年度建造合同收入及成本的确认. 2. 关联交易事项 关键审计事项 审计中的应对 如附注

十、

(二)所示,2018 年度台 海核电向关联方销售, 取得收入 11.04 亿元. 由于关联交易的真实性、 交易价格的 公允性会对财务报表的公允反映产生重 要影响,且对本年利润贡献巨大,因此我 们将关联交易及其披露作为本年关键审 计事项. 对于重大关联交易,我们执行的主要审计程序如 下: (1)了解、评估并测试台海核电识别和披露关 联方关系及其交易的内部控制;