PDF《备考盈利预测审核报告》

(15)董事会并不预测在预测期间出现任何重大非经常事项或特殊项目.

(二)特定假设 备考合并盈利预测表的编制假设为:假设公司架构在

2012 年1月1日已经存在,即本 公司于

2012 年1月1日已经购买山东金盛海洋资源开发有限公司(以下简称 金盛海洋 ) 100%的股权,同时金盛海洋已经在

2012 年1月1日前完成了业务重组,将制盐业务及苦卤 化工业务纳入公司生产经营范围. 金盛海洋相关资产产生的折旧和摊销, 按照鲁北化工执行 的会计政策和会计估计进行计算.

三、盈利预测编制基础 本公司 2013-2014 年度备考盈利预测表的编制基础为: 按照财政部

2006 年2月15 日颁 布的企业会计准则及其指南的规定,采用本公司现时执行的会计政策、会计估计,并以上文 第二部分所述基本假设和特定假设为前提, 本着谨慎性原则而编制的. 其中纳入合并预测范 围的金盛海洋财务数据以经利安达会计师事务所有限责任公司审计的金盛海洋

2011 年度、

2012 年度、2013 年1-8 月经营业绩为基础编制.本报告遵循了国家现有法律法规以及《企 业会计准则》及其补充规定.

四、主要会计政策、会计估计 本公司编制的盈利预测所依据的主要会计政策、会计估计如下:

(一)会计年度 本公司的会计年度为公历

1 月1日起至

12 月31 日止.

(二)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币.

(三)记账基础和会计计量 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,采用借贷记账法记账. 本公司在对会计要素进行计量时, 一般采用历史成本;

新会计准则规定或允许采用重置 成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠 计量的情况下,分别采用恰当的计量属性.

(四)应收款项坏账准备 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:指单项金额在

800 万元(含800 万元) 以上的应收款项. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 如有客观证据表明 已发生减值,确认减值损失,计提坏账准备. (2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确认依据、计提方法: 其他不重大是指账龄在

1 年以内、 单项金额在

800 万元以下的款项, 没有将其划分为单 项金额重大和其他不重大两类的应收款项, 则将其作为单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合风险较大的应收款项. 信用风险特征组合的确认依据: 本公司对单项金额不重大的应收款项, 以及单项金额重 大、但经单独测试后未发生减值的应收款项,以账龄为类似信用风险特征,根据以前年度与 之相同或相似的按账龄段划分的信用组合的历史损失率为基础, 结合现时情况确定类似信用 风险特征组合及坏账准备计提比例,计提坏账准备. (3)计提标准 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1年)

1 1 1-2 年(含2年)

10 10 2-3 年(含3年)

20 20

3 年以上

50 50 对应收款项确认减值损失后, 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确 认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.但是,该转回后 的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本. 对预付账款和长期应收款, 本公司单独进行减值测试, 若有客观证据表明其发生了减值, 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计提坏账准备.