PDF《工作通讯》

三、深圳证监局在辖区试行《上市公司内审自查参考手 册》 为更好地发挥上市公司内部审计、合规、稽核等部门作 -

4 - 用,深圳证监局在充分调研的基础上,编制了《上市公司内 审自查参考手册》 (以下简称《手册》 ) . 《手册》是根据深圳 证监局历年现场检查中发现的上市公司规范运作的常见问 题,结合现场检查中关注到的公司基础性规范要求编制而 成,主要涵盖公司治理、财务基础工作、募集资金等方面共

231 个事项.在《手册》编制过程中,经向深圳辖区上市公 司征求意见,共收到上市公司反馈意见建议

223 条.自2014 年9月起,开始在辖区上市公司试行《手册》 . 深圳证监局要求,对于列入全面现场检查计划的上市公 司,在检查进场前由公司内审部门牵头,对照《手册》进行 自查,充分发挥内审部门作用.鼓励其他公司可参考《手册》 自愿开展自查工作.对于公司自查出来的问题,深圳证监局 将结合公司整改情况,视为自查自纠事项处理. 《手册》的 使用,一方面可促使公司通过自查自纠不断自我规范、自我 完善;

另一方面,现场检查部分内容由公司内审部门先行梳 理和整改,有利于提高现场检查效率和效果.下一步,深圳 证监局将根据《手册》试行情况,对《手册》做出进一步的 修订和完善,并在试行一年后正式推行.

四、深圳证监局致谢会计审计专家 随着监管转型的推进,为了更好地借力市场主体的专业 资源,深化和扩展会计监管工作的内涵和外延,深圳证监局 在2014 年组建了 深圳证券市场会计审计专家组 .深圳证 监局对本年度为监管工作积极提供专业支持、积极参与资本 -

5 - 市场会计审计、内控建设相关问题专业研讨的以下会计审计 专家表示感谢. 序号 单位名称 会计审计专家

1 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 芮怀涟、王诗仪

2 安永(中国)企业咨询有限公司 雷蕾、王景霞

3 德勤企业管理咨询(香港)有限公司 王夏筠

4 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 邹颖5瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 刘湘艳、廖世国

五、深圳证监局致谢现场检查外聘注册会计师 为了加强行业沟通,积极整合行业资源,深圳证监局在

2014 年组建了 深圳证券市场现场检查外聘人员信息库 , 为监管工作提供专业协助和支持,提升监管效能.在对辖区 上市公司、证券期货经营机构开展现场检查需外聘会计师 时,深圳证监局优先从 深圳证券市场现场检查外聘人员信 息库 中选取注册会计师协助开展现场检查工作.深圳证监 局对本年度协助开展现场检查工作的以下注册会计师表示 感谢. 序号会计师事务所 注册会计师

1 大华会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所 张朝铖、魏燕、王世容

2 立信会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所 游朝霞、郭淮江、杨平高

3 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所 于凤茹

4 众环海华会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所 董汉兰、廖秀芬、周小朱、 彭若雯 [监管案例通报] 案例:与联营企业间发生内部交易损益的合并抵消处理问题

2012 年度, 某上市公司 A 及其全资子公司 B 均与联营公 司C(持股 49%)存在购销业务.在编制

2012 年年报时,公 司对母公司 A 与联营公司 C 的内部交易损益按照持股比例计 -