PDF《湖北百科药业股份有限公司 会计报表注释》

属于筹建 期间的汇兑损益计入开办费,于开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益;

属 于生产经营期间的汇兑损益计入当期损益.

6、现金等价物的确定标准:现金等价物是指本公司持有的自购买日起三个月内到期、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

7、短期投资核算方法 (1) 短期投资在取得时按照投资成本计量.短期投资取得时的投资成本按以下方法确 定: A、以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用. 但不包括实际价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券 利息. B、投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为短期投资成本. C、公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入 的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去接受的短期投资中含有的 已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息作为短期投资成本.涉及 补价的,按以下方法确定受让的短期投资成本:收到补价的,按应收债权的账面价值减去补 价,加上应支付的相关税费,作为短期投资成本;

支付补价的,按应收债权的账面价值加上 支付的补价和应支付的税费,作为短期投资成本. D、以非货币性交易换入的短期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费, 作为短期投资成本.涉及补价的,按以下方法确定受让的短期投资成本:收到补价的,按换 出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为短期投资 成本;

支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为短期投资成 本. (2) 短期投资收益确认方法:短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,除取得时已 记入应收项目外,以实际收到时作投资成本的收回.待处置短期投资时,按收到的处置收入 与短期投资账面价值的差额,确认为当期投资损益. (3) 短期投资期末的计价方法:短期投资期末按成本与市价孰低法计价. (4) 短期投资跌价准备的计提方法: 按单个短期投资项目的成本高于其市价的差额计提 短期投资跌价准备.

8、坏账核算 (1) 核算方法:采用备抵法核算,坏账按期末应收款项账龄百分比计提. (2) 计提对象:与股份公司有控制关系的关联方以外的单位所发生的应收款项(包括应 收账款和其他应收款) . (3) 计提标准和比例:

1 年以内(含1年)按其余额的 3%计提;

1 年以上按其余额的 5%计提. (4) 坏账的确认 A、债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;

B、债务人破产,依法清偿后确实无法收回的应收款项;

C、债务人撤销,资不抵债,现金流量严重不足,而确实无法收回的应收款项. 如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别, 导致该项应收款项 如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,可 对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备.

9、存货核算 (1) 公司存货主要包括:原材料、辅助材料、修理用备件、低值易耗品、包装物、库存 商品、在产品、产成品. (2) 存货计价方法:存货购进按实际成本进行核算,发出和领用存货时采用加权平均法 计价,期末按存货成本与可变现净值孰低计价. (3)存货的盘存制度:采用永续盘存制;