PDF《中国居民赴巴林王国》

中国居民赴巴林王国 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴巴林王国投资税收指南

1 摘要随着 一带一路 倡议的深入推进,中国企业 走出去 的步伐持续 加快,跨境投资的税收问题日益凸显.

为更好地为 走出去 企业服务, 帮助企业了解巴林王国(以下简称巴林)投资环境及相关税收政策,提升 企业应对境外税收风险的能力,特编写《中国居民赴巴林王国投资税收指 南》.该指南围绕巴林投资主要关注事项、基本税收制度、现行主要税种 以及中巴税收协定等方面对巴林税制进行了较为详细的解读. 《中国居民赴巴林王国投资税收指南》全文共六章,

第一章主要介绍 巴林国情概况以及投资的重点行业、投资政策等投资环境最新动态.第二 章主要介绍巴林基本税收制度,对巴林主要税种进行重点介绍.

第三章主 要介绍巴林税收征管的流程,包括税务登记、纳税申报、税务检查以及法 律责任等方面.

第四章对巴林特别纳税调整政策现状进行阐述.

第五章主 要介绍中巴税收协定及相互协商程序,包括中巴税收协定主要内容以及中 国企业在巴林投资税收抵免政策,提示中国企业防范中巴税收协定争议并 对巴林相互协商程序的适用情况及法律效力等进行概述.

第六章从信息报 告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等方面对 在巴林投资的税收风险进行提示,同时从 走出去 企业的投资阶段入手, 对各阶段可能面临的国内国外税收风险进行分析. 本指南仅基于

2018 年6月前收集的信息进行编写,敬请各位读者在阅 读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新.同时,建议 走出去 企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定 待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时,及时向企业的主管 税务机关或专业机构咨询,避免不必要的税收风险及由此带来的损失. 在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正. 中国居民赴巴林王国投资税收指南

1 目录摘要.1

第一章 巴林概况及投资主要关注事项.1 1.1 国家概况.1 1.1.1 地理概况.1 1.1.2 政治概况.1 1.1.3 经济概况.1 1.1.4 文化概况.2 1.2 投资环境概述.2 1.2.1 近年经济发展情况.3 1.2.2 资源储备和基础设施.3 1.2.3 支柱和重点行业.5 1.2.4 投资政策.5 1.2.5 经贸合作.6

第二章 巴林税收制度简介.8 2.1 概览.8 2.1.1 税制综述.8 2.1.2 税收法律体系.8 2.1.3 近三年重大税制变化.9 2.2 企业所得税(Corporate Income Tax)9 2.2.1 概述.9 2.2.2 税收优惠.9 2.2.3 应纳税额.9 2.2.3.3 摊销、折旧与折耗.10 2.2.3.4 损失及资产计价.10 2.2.4 其他.10 2.3 增值税(Value Added Tax)11 2.3.1 概述.11 2.3.2 税收优惠.11 2.3.3 应纳税额.13 2.3.4 其他.22 中国居民赴巴林王国投资税收指南

2 2.4 其他税(费)27 2.4.1 关税(Tariff Tax)27 2.4.2 印花税(Stamp Tax)27 2.4.3 消费税(Consumption Tax)27 2.4.4 养老保险金.27 2.4.5 其他.28

第三章 税收征收和管理制度.29 3.1 税收管理机构.29 3.1.1 税务系统机构设置.29 3.1.2 税务管理机构职责.29 3.2 居民纳税人税收征收管理.29 3.2.1 税务登记.29 3.2.2 账簿凭证管理制度.29 3.2.3 纳税申报.30 3.2.4 税务检查.30 3.2.5 税务代理.30 3.2.6 法律责任.31 3.2.7 其他征管规定.31 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.31 3.3.1 非居民税收征管措施简介.31 3.3.2 非居民企业税收管理.31