PDF《关于海南瑞泽新型建材股份有限公司》

2、公司园林绿化板块低毛利率项目占比增加,导致综合毛利率有所下降.

3、公司园林绿化业务人员增加,人工成本增加,导致管理费用增加.

4、公司园林绿化板块由于PPP项目导致融资增加,导致财务费用增加.

(四)公司市政环卫板块主要项目变动情况 单位:万元 序号 项目 2018年度

1 营业收入 45,450.79

2 营业成本 27,899.46

3 毛利率 38.62%

4 管理费用 2,483.52

5 财务费用 20.39 注:市政环卫板块系公司2018年2月纳入合并范围,营业收入及营业成本体现为合并口径的数据. 2018年2月起, 广东绿润纳入公司合并范围, 市政环卫业务实现营业收入45,450.79万元, 达到管理层对其的业绩预期,较好的完成了业绩目标. 综上, 公司本年度商品混凝土板块、 水泥板块的收入及净利润变动与同行业上市公司的 变化趋势基本是一致的,但是受国内宏观经济调控、房地产市场盘整、地方政府债务困扰等 因素的影响,上半年国家加强对 PPP 项目的筛查和清理,导致 PPP 项目入库及实施进度均 有所减缓.同时,园林绿化行业融资环境整体趋紧,园林绿化板块本年度收入及毛利率的下 降、 财务费用增加及应收工程款回款较慢导致坏账准备计提增加的影响, 从而使合并利润表 出现营业收入小幅度增长而净利润下滑的情况.

5

三、我们对收入确认执行的审计程序

1、对公司各业务板块内控制度进行了解和测试,公司各业务板块内控制度设计和运营 有效.

2、对于混凝土和水泥业务,抽查合同,复核收入确认时点,以及抽查送货单、过磅单、 对账单、发票,确认公司收入确认真实完整.

3、对于环保业务,抽查合同,复核收入确认时点,以及抽查确认收入的金额和合同规 定相符,抽查对账单、统计表等确认收入真实完整.

4、对于园林绿化业务,取得工程合同及 BOT、PPP 项目,复核收入确认时点,以及抽 查进度单,结合项目现场观察项目进度,复核工程项目完工百分比确认准确,并结合现场访 谈客户确认收入真实完整.

5、对各板块业务执行截止性测试,通过检查截止日前后送货单、过磅单、进度单等以 及测算环保业务合同规定的金额与收入确认的金额基本一致,公司收入确认完整.

6、分年度及分月份对比分析收入的变动、毛利率变动情况,确认公司确认收入符合公 司实际情况,未见明显异常.

7、抽取样本对客户进行函证,回函结果未见异常.

四、核查结论: 经核查, 我们认为我们实施了上述审计程序并获取了充分适当的审计证据, 公司收入确 认、成本核算等符合会计准则的规定.

2、 报告期内,你公司的财务费用为 12,953.73 万元,较2017 年增长 28.72%,占净利润 的比例为 106.07%;

截至期末,你公司的流动比率为 1.10,而2017 年同期为 1.49. 请量化分析你公司目前的偿债能力,并与同行业可比公司进行对比分析,说明你公司 资本结构的合理性,偿债能力是否存在重大变化.请公司年审会计师进行核查并发表 意见. 【回复】

一、报告期内同行业可比上市公司情况 公司代码 公司简称 资产负债率 流动比率

002302 西部建设(12.31) 64.70% 1.45

002742 三圣股份(9.30) 62.11% 1.51 混凝土行业 平均 63.41% 1.48

000672 上峰水泥(12.31) 49.07% 1.09

000789 万年青(12.31) 39.39% 1.34

000877 天山股份(12.31) 46.11% 0.59