PDF《中文在线数字出版集团股份有限公司 2018 年度》

5、比较商誉所属资产组的账面价值与其可收 回金额的差异,确认商誉减值具体金额. 2.无形资产的摊销和减值事项 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注

四、16 无形资产 及 附注

六、

12 无形资产所述, 截止

2018 年12 月31 日,中文在线公司合并报表无形资产 净值为人民币 436,061,844.85 元,占资产 总额的 16.83%. 主要包括计入无形资产的数 字IP 买断版权,该等版权是中文在线公司 运营的核心资产.无形资产摊销计入主营业 务成本,摊销额占主营业务成本的 27.21%, 且该等版权资产在报表日是否存在减值迹 象及减值金额估计的准确性对财务报表利 润影响较大,因此,我们将其识别为关键审 计事项. 我们就无形资产的摊销和减值事项执行 的主要审计程序如下:

1、了解和测试与无形资产相关的内部控 制设计和运行的有效性.

2、针对外购无形资产-买断版权的合同, 对获得的主要权利、使用期限、价款等主 要合同条款进行检查, 抽取样本追查至其 所在网站或版权库证明存在性.

3、根据版权对应的受益情况对版权摊销 重新测算.

4、评估管理层识别是否存在减值迹象所 作出的判断的合理性, 该评估是否基于该 版权未来收益状况的判断.

5、分析、复核管理层对版权资产减值测 算结果的正确性.

3、收入确认事项 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注

四、

24 收入确认原则 及附注

六、33 营业收入所述,2018 年度中 文在线公司合并报表营业收入金额为人民 币885,489,948.35 元,营业收入主要来源 我们就收入确认事项执行的主要审计程 序如下:

1、了解和测试与收入相关的内部控制设 计和运行的有效性. 于数字网上阅读产品收入及其所带来的增 值服务收入,营业收入的确认具有一定的行 业特殊性.同时,营业收入确认是否恰当对 中文在线公司经营成果及业绩考核产生很 大影响,存在营业收入确认之固有风险,因此,我们将此事项识别为关键审计事项.

2、通过检查合同的主要条款,了解和评 价不同类型收入确认的会计政策制定的 恰当性.

3、对两期收入、成本、毛利率变动情况 进行对比分析.

4、通过抽样检查与收入确认相关如:销 售发票、银行回单、结算单、验收单、版 权接收确认单等相关原始凭证.

5、对主要客户选取样本执行函证程序, 以确认本期交易金额及期末应收账款余 额的真实性.

6、对本期新增的大客户,了解客户的主 营业务、工商登记等相关信息,进行业务 访谈,判断交易的真实性.

7、针对资产负债表日前后记录的收入交 易,进行截止性测试,评估收入确认是否 记录在恰当的会计期间.

四、 其他信息 中文在线公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责. 其他信息包括中文在线公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.