PDF《深圳康泰生物制品股份有限公司 2018 年度》

五、 对本年度收入确认金额占比较大的客户, 按照其全年 含税销售收入发生额、 应收账款以及预收款项余额进行函 证;

六、 对发生于资产负债表日前后的收入确认事项执行截止 性测试,判断收入是否于恰当的会计期间确认.

2、销售费用的完整性、真实性事项 关键审计事项 审计中的应对 如财务报表附注

六、36 销售费用所述, 康泰生物

2018 年度销售费用金额为 10.05 亿元,同比增长 3.90 亿元,同比 增长幅度 63.36%. 其中销售服务费及奖 励款同比增长幅度为 60.96%, 且占当期 销售费用比重较大. 康泰生物二类疫苗主要通过授权推广 商在指定区域内提供疫苗推广服务的 方式销售,由于销售模式的转变及本年 疫苗销售收入的大幅增长,导致需支付 给推广商的销售服务费及完成任务奖 励款亦大幅增加.同时,由于销售服务 费及奖励款占当期销售费用比重较大, 存在可能因为计提不完整、核算不准确 导致的错报风险,因此,我们将销售费 用的完整性、真实性列为关键审计事 项. 我们执行的审计程序包括但不限于:

一、根据管理层制定的销售服务费结算政策,了解、评估 与销售费用发生相关的内部控制,并测试其运行有效性;

二、进行销售费用月波动分析并与上年同期进行比较,判 断销售费用变动的合理性;

三、 抽取与推广商签订的部分 《区域市场推广服务合同》 , 并根据合同约定的年度推广费奖励标准以及销售服务费 的计算及提取方式, 测算销售服务费及完成任务奖励款计 提金额,并与账面计提数核对;

四、抽取与配送商签订的部分《疫苗储存、配送合同》, 并根据合同约定的代储代运费率选取方法以及储存和运 输价格计算方法, 测算代储代运费计提金额, 并与账面计 提数核对;

五、对凭证、发票以及银行回单等资料进行抽样检查,判 断销售费用的发生是否真实、合法、有效;

六、对应付主要推广商、配送商的销售服务费、奖励款以 及代储代运费余额进行函证;

七、对于资产负债表日前后确认的销售费用执行截止性 测试,判断费用是否于恰当的会计期间列报.

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四、 其他信息 康泰生物管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括康泰生物

2018 年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估康泰生物的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算康泰生物、终止运营或别 无其他现实的选择. 治理层负责监督康泰生物的财务报告过程.