PDF《天职业字[2019]16254号 中联重科股份有限公司全体股东：》

六、

(七) 中的 披露. 在针对该重要事项的审计过程中,我们执行 了下列程序: ①了解管理层与收回的机器设备入库、销售 和评估存货减值准备相关的关键财务报告内部控 制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性;

②了解管理层确定可变现净值的方法,并通 过对比行业平均水平、 市场行情及历史销售记录, 确定管理层作出的判断是否合理;

③通过参照近期收回的机器设备再次销售价 格以及修理过程中发生的实际成本,包括设备翻 新支出、销售时发生的运费等必要成本和销售环 节的相关税费等关键信息,对管理层计算的各类 收回机器设备的可变现净值进行复核,以检查收 回的机器设备计提的跌价准备是否充分

4 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 商誉及商标权减值事项 截至2018年12月31日,中联重科商誉账面金 额为22.24亿元,使用寿命不确定的商标权账面金 额为12.23亿元.中联重科报告期末均对商誉及商 标权通过专门的方法进行减值测试,其中涉及多 项需由中联重科管理层判断和估计的指标,主要 包括未来收入增长率、未来经营利润率及适用的 折现率. 由于商誉及商标权减值测试固有的复杂程 度, 该事项涉及管理层运用重大会计估计和判断, 同时考虑商誉及商标权对于财务报表整体的重要 性,我们将商誉及商标权减值确定为关键审计事 项. 相关信息参见财务报表附注

六、 (十七) 及

六、 (十九) 中的披露. 在针对该关键事项的审计过程中,我们执行 了下列程序: ①针对金额较大的商誉我们获取独立估值专 家出具的企业价值评估报告及商标价值评估报 告,评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否 符合现行的企业会计准则;

②将商誉减值测试报告中第一期的收入、经 营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较;

③将未来现金流量预测期间的收入增长率和 毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较;

④对于减值测试结果最为敏感的假设(即对 于商誉可收回金额影响最大) , 我们关注了中联重 科对这些假设的披露是否适当.

5 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 工程机械板块收入确认 中联重科营业收入主要包括工程机械和农机 产品销售收入. 2018年度,中联重科实现营业收入286.97亿元,得益于工程机械行业形势的回暖以及公司产 品结构升级,公司营业收入较去年同期有一定程 度的增长,其中中联重科的核心业务工程机械板 块的营业收入较去年同期增长49.12%,工程机械 板块实现收入267.23亿元. 中联重科的收入主要来源于工程机械板块. 工程机械板块收入确认时点为公司货物出库后经 对方签收核验无误,实现商品控制权转移后进行 确认收入,确认收入的重要依据资料为商品出库 单和经对方签字确认的验收单据. 基于工程机械板块收入增长及占公司营业收 入比重较大的情况,因此我们确定该事项为关键 审计事项. 相关信息参见财务报表附注

六、 (四十三) 及 十

七、

(四) 中的披露. 在针对该关键事项的审计过程中,我们执行 了下列程序: ①我们对中联重科的销售与收款内部控制循 环进行了解并执行穿行测试,并对客户签收及收 入确认等重要的控制点执行控制测试. ②采取抽样方法选取销售合同,检查与收货 及退货权有关的条款,并评价中联重科收入确认 是否符合会计准则的要求;