PDF《深圳市宝恒 （集团 ）股份有限公司》

13 华高置业有限公司( 华高公司 )以港币为记账本位币. (4) 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价. 其后,各项资产如果发生减值,按规定计提相应的减值准备. (5) 外币业务核算方法 对年度内发生的非本位币经济业务,按当月一日中国人民银行公布的外 汇市场汇价的中间价( 市场汇价 )折合为人民币记账.月份终了,货币性项 目中的外币余额概按月末市场汇价进行调整,因市场汇价不同而发生的折合本 位币差额,业已计入当年度损益类账项. (6) 外币会计报表的折算方法 华高公司年末编制折合人民币会计报表的方法为: 资产负债表中所有资产、负债类项目,均按年末市场汇价折算为人民币金 额.股东权益类项目,除 未分配利润 项目外,均按业务发生时的市场汇价折 算为人民币金额;

未分配利润 项目以折算后的利润分配表中该项目的人民 币金额列示. 折算后资产类项目合计数与负债类项目和股东权益类项目合计数 之间的差额,作为 外币报表折算差额 在 未分配利润 项目后单独列示. 本公司在对华高公司进行权益法核算时,对其 外币报表折算差额 按本公司 持有的权益性资本的比例计算,列示于 资本公积 账项. 利润及利润分配表中有关反映发生额的项目,按照当年度市场汇价的平均 值折算为人民币金额;

净利润 项目按折算后利润表该项目的数额列示;

年 初未分配利润 项目以上一年折算后的年末 未分配利润 项目的数额列示. 现金流量表所有项目,均按年末市场汇价折算为人民币金额,由于市场汇 价变动对现金的影响,已作为调节项目列示于现金流量表中. (7) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指本公司及其子公司持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资. (8) 坏账核算方法 本公司及其子公司对于因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清

14 偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其清偿义务,而且具有明显 特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失. 坏账损失采用备抵法核算.本公司及其子公司的应收款项(包括应收账款 和其他应收款)于决算日,根据本公司以往的经验、 债务单位的财务状况和现金 流量情况及其他相关信息,按账龄分析法合理地估计坏账准备,并计入当年度 损益类账项. 坏账准备计提的比例列示如下: 账龄 计提比例

1 年以内 5%

1 至2年10%

2 至3年30%

3 至4年50%

4 至5年80%

5 年以上 100% 此外,对某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差异, 导致该项应收款项按照与其他的应收款项同样的方法计提坏账准备将无法真 实地反映其可收回金额的,按个别认定法计提坏账准备. 坏账准备的细节在附注

6、7 中表述. (9) 存货核算方法 存货包括库存商品、材料、低值易耗品、开发产品、分期收款开发产品、 出租开发产品和开发成本. 存货以实际成本计价.发出库存商品、材料的成本按加权平均法计算确 定;

发出开发产品的成本按分批法计算确定;

分期收款开发产品的成本系在合 同约定的收款日期,按分期收款开发产品的全部销售成本与全部销售收入的比 率计算本期应结转的销售成本. 低值易耗品于领用时采用一次摊销法核算. 存货采用永续盘存制度. 决算日,存货按成本与可变现净值孰低法计价.存货跌价准备系按单个存 货项目的成本与可变现净值计量;