PDF《湖北三丰智能输送装备股份有限公司》

(2)了解资产组的历史业绩、发展规划和行业的发展趋势,评价商誉减值测试的估值方 法、模型、关键假设的恰当性;

(3)评价管理层聘请的外部评估机构的独立性和专业胜任能力;

(4)将本年度的实际结果与管理层在上一年度编制的折现的现金流量预测中的预测收入 和预测成本进行比较,以考虑过往管理层预测的准确性,并就识别出的任何重大差异向管理 层询问原因,同时考虑相关因素是否已在本年度的预测中予以考虑;

(5)测算未来现金流量现值以及商誉减值金额的计算是否正确;

(6)评价财务报表中与商誉减值有关的披露是否符合企业会计准则的要求.

(二)收入确认

1、事项描述 与收入相关的信息披露参见附注

三、(二十一)收入及附注

五、(二十五)营业收入和 营业成本.

2018 年度,贵公司营业收入 179,191.19 万元,较2017 年度增长 186.56%,主要源于

2017 年11 月收购上海鑫燕隆汽车装备制造有限公司股权完成后, 智能焊装生产线收入大幅增 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 -

3 - 加.贵公司收入确认原则为:公司的产品完工后由客户对产品进行终验收,终验收合格作为 收入确认时点.由于收入是贵公司的关键业绩指标之一,收入确认是否真实、是否在恰当的 会计期间确认,可能存在错报,因此我们将收入确认的真实性和截止性作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对收入确认执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)选取重要客户检查销售合同和验收单,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关 的合同条款与条件,评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;

(3)执行分析性复核程序,对比分析收入的分年度、分行业、分产品的变化,分析主要 产品的售价、成本及毛利变动;

(4) 通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证: 销售合同或订单、 销售发票、 发货单、验收单、银行回单等;

(5)选取部分客户进行函证和现场走访,以确认本期销售金额及期末应收账款余额.

四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但 不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

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