PDF《利安人寿保险股份有限公司》

1 月1日起至

12 月31 日止. (b)记账本位币和外币折算 记账本位币为人民币. 本公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币, 其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币. 于资产负债表日,外币货币性项目采用该日的即期汇率折算.除与购 建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额外,其他汇 兑差额计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易 发生日的即期汇率折算. (c)现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的存款,以及持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投 资. (d)金融工具 (1)金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资. 金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力. (i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短 期内出售的金融资产和本公司直接指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产.在资产负债表中,除衍生金融工具所产生资产以衍生 金融资产单列,投资连结产品相关资产以独立账户资产单列外,其他以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产列示. (ii)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产,包括各类应收款项、保户质押贷款、定期存款、存出 资本保证金、买入返售金融资产、归入贷款及应收款的投资等.对于此类 金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益. (iii)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定,回收金额固定或可确定,且管理层 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 本公司目前暂无划分为持有至到期投资的金融资产. (iv)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融 资产及未被划分为其他类别的金融资产. (2)金融资产确认和计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负 债表内确认.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发 生的相关交易费用直接计入当期损益;

其他金融资产的相关交易费用计入 初始确认金额. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资 产按照公允价值进行后续计量;

贷款和应收款项以及持有至到期投资采用 实际利率法以摊余成本计量. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作 为公允价值变动损益计入当期损益;

在资产持有期间所取得的利息或现金 股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益. 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融 资产公允价值变动计入股东权益;

待该金融资产终止确认时,原直接计入 股东权益的公允价值变动累计额转入当期损益.可供出售债务工具投资在 持有期间按实际利率法计算的利息,以及被投资单位已宣告发放的与可供 出售权益工具投资相关的现金股利,作为投资收益计入当期........