PDF《南京红太阳股份有限公司 盈利预测审核报告》

如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该 金融资产. 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则. 公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.金融资产整体转移满足终止确认条件 的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ① 所转移金融资产的账面价值;

② 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形)之和. 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部 分和未终止确认部分 (在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分) 之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: ① 终止确认部分的账面价值;

② 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和. 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融 负债. (4)金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金........