PDF《中国居民赴加拿大》

第三章 税收征收和管理制度.81 3.1 税收管理机构.81 3.1.1 税务系统机构设置.81 3.1.2 税务管理机构职责.81 3.2 居民纳税人税收征收管理.82 3.2.1 税务登记.82 3.2.2 账簿凭证管理制度.89 3.2.3 纳税申报.93 3.2.4 税务检查.96 3.2.5 税务代理.99 3.2.6 法律责任.100 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.103 3.3.1 非居民税收征管措施简介.103 3.3.2 非居民企业税收管理.103

第四章 特别纳税调整政策.109 4.1 关联交易.109 4.1.1 关联关系判定标准.109 4.1.2 关联交易基本类型.110 4.1.3 关联申报管理.114 4.2 同期资料.115 4.2.1 分类及准备主体.115 中国居民赴加拿大投资税收指南

3 4.2.2 具体要求及内容.116 4.2.3 其他要求-同期资料本地文档.117 4.3 转让定价调查.119 4.3.1 原则

119 4.3.2 转让定价主要方法.121 4.3.3 转让定价调查.127 4.4 预约定价安排.127 4.4.1 适用范围.128 4.4.2 程序

129 4.5 受控外国企业.131 4.5.1 判定标准.131 4.5.2 税务调整.132 4.6 成本分摊协议管理.132 4.6.1 主要内容.132 4.6.2 税务调整.133 4.7 资本弱化.134 4.7.1 判定标准.134 4.7.2 税务调整.134 4.8 法律责任.135

第五章 中加税收协定及相互协商程序.137 5.1 中加税收协定.137 5.1.1 中加税收协定.138 5.1.2 适用范围.138 5.1.3 常设机构的认定.140 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.140 5.1.5 加拿大税收抵免政策.142 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)145 5.1.7 在加拿大享受税收协定待遇的手续.145 5.2 加拿大税收协定相互协商程序.146 5.2.1 相互协商程序概述.146 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.146 5.2.3 相互协商程序的适用.147 5.2.4 启动程序.149 5.2.5 相互协商的法律效力.150 5.2.6 加拿大仲裁条款.152 5.3 中加税收协定争议的防范.152 中国居民赴加拿大投资税收指南

4 5.3.1 什么是中加税收协定争议.152 5.3.2 中加税收协定争议产生的主要原因及表现.152 5.3.3 妥善防范和避免中加税收协定及加拿大税法的具体规定.154

第六章 在加拿大投资可能存在的税收风险.156 6.1 信息报告风险.156 6.1.1 登记注册制度.156 6.1.2 信息报告制度.157 6.2 纳税申报风险.158 6.2.1 在加拿大设立子公司的纳税申报风险.158 6.2.2 在加拿大设立分公司或代表处的纳税申报风险.159 6.2.3 在加拿大取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.159 6.3 调查认定风险.160 6.3.1 税务稽查.160 6.3.2 信息举报计划.160 6.3.3 犯罪调查计划.160 6.3.4 海外税款举报计划.161 6.4 享受税收协定待遇风险.161 6.5 其他风险.162 参考文献.164 中国居民赴加拿大投资税收指南

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第一章 加拿大概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 加拿大位于北美洲北部.东临大西洋,西濒太平洋,西北部邻美国阿 拉斯加州,南接美国本土,北靠北冰洋.海岸线长约

24 万多公里.国土面 积为

998 万平方公里,居世界第二位,其中陆地面积

909 万平方公里,淡 水覆盖面积

89 万平方公里.东部气温稍低,南部气候适中,西部气候温和 湿润,北部为寒带苔原气候.中西部最高气温高达 40℃以上,北部最低气 温低至-60℃. 加拿大全国分10 省3地区.10 省为不列颠哥伦比亚(British Columbia)、阿尔伯塔(Alberta)、萨斯喀彻温(Saskatchewan)、曼尼托巴 (Manitoba) 、 安大略(Ontario) 、 魁北克(Quebec) 、 新不伦瑞克(New Brunswic)、诺瓦斯科舍(Nova Scotia)、爱德华王子岛(Prince Edward Island)、纽芬兰和拉布拉多(Newfoundland and Labrador),3 地区为育空 地区(Yukon Territory)、西北地区(Northwest Territories)、努纳 武特(Nunavut Territory).首都渥太华(Ottawa),地处安大略省.首 都地区(包括安大略省的渥太华市、魁北克省的赫尔市及其周围城镇)人 口约 132.4 万,面积