PDF《中国居民赴赞比亚共和国》

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第三章 税收征收和管理制度.38 3.1 税收管理机构

38 3.1.1 税务系统机构设置.38 3.1.2 税务管理机构职责.39 3.2 居民纳税人税收征收管理

39 3.2.1 税务登记.39 3.2.2 账簿凭证管理制度.41 3.2.3 纳税申报.41 3.2.4 税务检查.43 3.2.5 税务代理.44 3.2.6 法律责任.44 3.2.7 其他征管规定.45 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理

46 3.3.1 非居民税收征管措施简介.46 3.3.2 非居民企业税收管理.46

第四章 特别纳税调整政策.48 4.1 关联交易

48 4.1.1 关联关系判定标准.48 4.1.2 关联交易基本类型.48 4.1.3 关联申报管理.49 4.1.4 其他.49 4.2 同期资料

49 4.2.1 分类及准备主体.49 4.2.2 具体要求及内容.50 4.2.3 其他要求.50 4.3 转让定价调查

50 4.3.1 原则.50 4.3.2 转让定价主要方法.50 4.3.3 转让定价调查.52 4.4 预约定价安排

53 4.4.1 适用范围.53 4.4.2 程序.53 4.5 受控外国企业

53 中国居民赴赞比亚共和国投资税收指南 IV 4.5.1 判定标准.53 4.5.2 税务调整.53 4.6 成本分摊协议管理

53 4.6.1 主要内容.53 4.6.2 税务调整.53 4.7 资本弱化

53 4.7.1 判定标准.53 4.7.2 税务调整.54 4.8 法律责任

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第五章 中赞税收协定及相互协商程序.55 5.1 中赞税收协定

55 5.1.1 中赞税收协定.56 5.1.2 适用范围.56 5.1.3 常设机构的认定.57 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.57 5.1.5 赞比亚税收抵免政策.63 5.1.6 非歧视待遇.64 5.1.7 在赞比亚享受税收协定待遇的手续.64 5.2 赞比亚税收协定相互协商程序

64 5.2.1 相互协商程序概述.64 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.65 5.2.3 相互协商程序的适用.65 5.2.4 启动程序.65 5.2.5 相互协商的法律效力.66 5.2.6 赞比亚仲裁条款.67 5.3 中赞税收协定争议的防范

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第六章 在赞比亚投资可能存在的税收风险.68 6.1 信息报告风险

68 6.2 纳税申报风险

69 6.2.1 在赞比亚设立子公司的纳税申报风险.69 6.2.2 在赞比亚设立分公司或代表处的纳税申报风险.69 6.2.3 在赞比亚取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.69 6.3 调查认定风险

70 6.4 享受税收协定待遇风险

70 6.5 其他风险

71 参考文献.73 中国居民赴赞比亚共和国投资税收指南

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第一章 赞比亚概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 赞比亚共和国(The Republic of Zambia,通称赞比亚)地处非洲中 南部内陆,无出海口,周围与8个国家接壤.东接马拉维、莫桑比克,南 接津巴布韦、博茨瓦纳、纳米比亚,西邻安哥拉,北靠刚果(金)及坦桑 尼亚. 赞比亚国土面积752,614平方公里,大部分地区海拔1,000至1,500 米.地势东北高、西南低,其东北边境的马芬加山(Mafinga Hills)为全 国最高峰,海拔2,164米.赞比亚气候属热带草原气候,2017年度人口总 数为1,729万人. 赞比亚所属时区为东2区,比北京晚6个小时. 1.1.2 政治概况 赞比亚是多党民主制国家,实行总统内阁制.内阁(Cabinet)由总 统、副总统(Vice President)和政府各部门部长(Ministers)组成.总统为 国家元首、政府首脑及军队总司令,由普选产生,任期为5年,可连任2 届.政府部门部长由总统从议会议员中任命. 赞比亚现主要政党有爱国阵线(The Patriotic Front, PF)、多党民 主运动(The Movement for Multi-Party Democracy,MMD)、国家发展联 合党(United Party for National Development, UPND),目前赞比亚执 政党为爱国阵线,党主席为埃德加?查格瓦?伦古(Edgar Chagwa Lungu). 1.1.2.1 立法 《赞比亚宪法》规定了国家的基本政治制度和机构设置.赞比亚的立 法 权由 国会 (Parliament) 行使. 国会 由总 统(President) 和 国民 议会 (National Assembly)组成,所有成文法律在提交国民议会通过,且总统签 字同意后才能生效.总统享有对拟实施法律的最终批准权(the 中国居民赴赞比亚共和国投资税收指南