PDF《恒宝股份有限公司》

恒宝股份有限公司 审计报告 上会师报字(2019)第3040 号 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 上海 审计报告 上会师报字(2019)第3040 号 恒宝股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了恒宝股份有限公司(以下简称 恒宝股份 或 贵公司 )财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度合并及公司利润表、合 并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了贵公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合并及公 司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他 责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些 事项单独发表意见.我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

1、商誉减值 (1) 关键审计事项 如财务报表附注四-

19、附注四-

20、附注四-29(4)及附注六-11 所述,报告期末恒 宝股份合并财务报表中商誉的账面净值为人民币 65,716,543.35 元. 恒宝股份于每年年度终了对商誉进行减值测试,以包含上述商誉的资产组预计 未来现金流量的现值作为资产组可收回金额的估计.在未来现金流量现值的计算中, 管理层采用的关键假设包括收入增长率、毛利率、折现率. 由于商誉金额重大,且需要管理层在确定资产组可收回金额时作出重大判断和 估计,我们将上述商誉减值作为关键审计事项. (2) 审计应对 我们对恒宝股份商誉减值的关键审计事项执行的主要审计程序包括: ① 了解及评价恒宝股份与商誉减值测试相关的内部控制设计的有效性,并测试 关键控制执行的有效性. ② 检查管理层将商誉分摊至资产组的依据及其合理性. ③ 评价管理层选择的估值方法和采用的关键假设的合理性.通过将收入增长 率、利润率及折现率等关键参数与资产组以往业绩、管理层预算及预测进行比较, 并结合市场趋势,审慎评价估值模型中关键参数的合理性. ④ 获取估值专家出具的评估报告,对评估报告中采用的评估方法、关键假设的 合理性进行复核.

2、重大资产出售 (1) 关键审计事项 如财务报表附注六-

9、附注六-35 所述,报告期内恒宝股份出售其位于北京西城 区月坛大厦房产,交易价格人民币 140,000,000.00 元,净收益人民币 52,051,843.37 元. 上述资产出售产生的收益金额对当期业绩影响重大,故我们将其作为关键审计 事项. (2) 审计应对 我们对恒宝股份重大资产出售的关键审计事项执行的主要审计程序包括: ① 了解及评价恒宝股份与重大资产出售相关的内部控制设计的有效性,并测试 关键控制执行的有效性. ② 获取并检查上述交易相关的董事会决议等决策文件,以判断相关决策程序是 否适当. ③ 了解上述交易背景及交易整体安排,检查合同、标的资产评估报告、销售发 票及收款记录等相关文件,分析交易合理性并确定交易真实性.