PDF《江苏飞力达国际物流股份有限公司》

江苏飞力达国际物流股份有限公司 审计报告

2018 年度 审计报告苏公 W[2019]A155 号 江苏飞力达国际物流股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏飞力达国际物流股份有限公司(以下简称 飞力达 )财务 报表, 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表, 2018年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关 财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了飞力达2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合 并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于飞力达,并履行了职业道德方面 的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见 提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项. 关键审计事项 审计应对 江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机:86(510)68798988 Tel:86(510)68798988 传真:86(510)68567788 Fax:86(510)68567788 电子信箱:[email protected] E-mail:[email protected]

1、应收款项的减值 参见财务报表附注三(30)重大会 计判断和估计与财务报表附注五(03)应 收账款、 附注五(05) 其他应收款(以下合 称 应收款项 ). 2018年12月31日,飞力达合并财务 报表中应收账款、其他应收款的原值合 计为663,758,575.11元, 坏账准备合计为 72,917,574.46元. 当存在客观证据表明应收款项存在 减值时,管理层根据预计未来现金流量 现值低于账面价值的差额计提单项减值 准备.对于不存在减值客观证据的应收 款项,管理层根据信用风险特征将其分 为若干组合进行评估.管理层根据以前 年度与之具有类似信用风险特征的应收 款项组合的实际损失率及账龄分析为基 础,结合现时情况确定应计提的坏账准 备.由于应收款项金额重大,且管理层 在确定应收款项减值时作出了重大判 断,我们将应收款项的减值确定为关键 审计事项. 我们评价并测试了管理层复核、 评 估和确定应收款项减值的内部控制, 包 括有关识别减值客观证据和计算减值 准备的控制. 我们选取样本检查了管理层编制 的应收款项账龄分析表的准确性, 并测 试了与维护账龄分析表相关信息系统 自动控制. 我们选取金额重大或高风险的应 收款项,独立测试了其可收回性.我们 在评估应收款项的可回收性时, 检查了 相关的支持性证据,包括期后收款、客 户的信用历史、经营情况和还款能力, 以及外部律师询证函回函. 我们通过考虑历史上同类应收款 项组合的实际坏账发生金额及情况, 结 合客户信用和市场条件等因素, 评估了 管理层将应收款项划分为若干组合进 行减值评估的方法和计算是否适当.