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17 葫芦岛锌业股份有限公司 审计报告 会审字[2018]3319 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 葫芦岛锌业股份有限公司

2017 年度财务报表附注

18 会审字[2018]3319 号审计报告葫芦岛锌业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司(以下简称 锌业 公司)财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2017 年度的合并及母公司利润表、 合 并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了锌业公司

2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2017 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会 计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国 注册会计师职业道德守则, 我们独立于锌业公司, 并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见.

(一) 固定资产减值 1.事项描述 参见财务报表附注三.20.长期资产减值、附注五.11.固定资产. 截至

2017 年12 月31 日止,锌业公司合并资产负债表中固定资产净值为人民币 830,767,697.05 元,占总资产 19.92%,占长期资产 43.60%.于2017 年度,锌业公司 于合并利润表计提固定资产减值准备人民币

0 元. 葫芦岛锌业股份有限公司

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19 锌业公司于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象,对于识别出减值迹象 的,管理层通过计算固定资产或其所在的资产组的可收回金额,并比较可收回金额与 账面价值对其进行减值测试.

2017 年度,锌业公司部分固定资产因使用年限较长等原因存在减值迹象.管理层 按照资产使用计划预测可收回金额,涉及对未来现金流量现值的预测,管理层在预测 中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、生产成本、经营费用、以及折现 率等. 由于上述固定资产的减值测试涉及复杂及重大的判断,我们将固定资产减值确定 为关键审计事项. 2.审计应对 我们针对固定资产减值执行的主要审计程序包括: (1)评估及测试了与固定资产减值相关的内部控制的设计及执行有效性,包括关 键假设的采用及减值计提金额的复核及审批;

(2)获取管理层编制的存在减值迹象的固定资产的减值测试表,选取样本对采用 未来现金流量现值法进行检查、计算其准确性;

(3)评估管理层进行固定资产减值测试时确定资产和资产组可收回金额的重要参 数,特别是对于预测锌价,我们比较了第三方行业研究机构发布的预测.我们也对其 他重要参数进行了评估,包括对产量、生产成本和营业费用等参数与历史数据进行比 较,检查支持文档,获取资产负债表日期后的证据以及相关行业预测;

(4)检查财务报表中关于固定资产减值列示和披露的充分性和完整性. 基于上述工作结果,我们认为相关证据能够支持管理层关于固定资产减值的判断 及估计.

(二) 存货的可变现净值 1.事项描述 参见财务报表附注三.12.存货、附注五.7.存货. 截至

2017 年12 月31 日止,锌业公司合并资产负债表中存货余额人民币 1,432,054,138.21 元,存货跌价准备人民币 53,618,228.33 元. 葫芦岛锌业股份有限公司

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20 锌业公司管理层对存货定期进行减值测试,对成本高于可变现净值的,计提存货 跌价准备.产成品的可变现净值以存货的估计售价确定;

原材料和在产品的可变现净 值以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税 费后的金额确定.管理层在预测中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来售价、 生产成本、经营费用以及相关税费等. 由于上述存货的减值测试涉及复杂及重大的判断, 我们将存货的可变现净值确定为 关键审计事项. 2.审计应对 我们针对存货的可变现净值执行的主要审计程序包括: (1)评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制;

(2)对于能够获取公开市场销售价格的产品,独立查询公开市场价格信息,并将 其与估计售价进行比较;

(3)对于无法获取公开市场销售价格的产品,选取样本,将产品估计售价与最近 或期后的实际售价进行比较;

(4)选取样本,比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本,对锌业 公司估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估. 基于上述工作结果, 我们认为相关证据能够支持管理层关于存货的可变现净值的判 断及估计.

四、其他信息 锌业公司管理层对其他信息负责. 其他信息包括锌业公司

2017 年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该 葫芦岛锌业股份有限公司

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21 事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 锌业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估锌业公司的持续经营能力,披露与持续经营 相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算锌业公司、终止运营或别无 其他现实的选择. 锌业公司治理层(以下简称治理层)负责监督锌业公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误 导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑. 同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计 程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对锌业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非 葫芦岛锌业股份有限公司

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22 无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情 况可能导致锌业公司不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项. (6)就锌业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对 财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全 部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施. 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披 露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 华普天健会计师事务所 中国注册会计师(项目合伙人) :吴宇 (特殊普通合伙) 中国?北京 中国注册会计师:张立志

2018 年4月21 日 葫芦岛锌业股份有限公司

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23 财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元

1、合并资产负债表 编制单位:葫芦岛锌业股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 322,073,722.11 361,250,427.89 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 8,710,380.00 应收票据 250,682,891.09 51,007,450.73 应收账款 55,904,138.52 66,724,929.08 预付款项 168,502,714.23 122,567,325.26 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 9,598,165.54 24,476,528.65 买入返售金融资产 存货 1,432,054,138.21 1,656,522,211.13 持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 16,127,715.83 11,542,835.42 流动资产合计 2,254,943,485.53 2,302,802,088.16 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 9,547,724.00 9,547,724.00 持有至到期投资 长期应收款 500,000.00 500,000.00 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 830,767,697.05 812,369,572.36 在建工程 262,283,270.92 196,469,848.97 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 葫芦岛锌业股份有限公司

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24 油气资产 无形资产 802,207,020.95 823,255,057.64 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,905,305,712.92 1,842,142,202.97 资产总计 4,160,249,198.45 4,144,944,291.13 流动负债: 短期借款 905,849,330.00 597,510,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 17,642,250.00 497,131.00 应付账款 185,817,450.91 379,500,904.32 预收款项 136,305,386.25 223,865,950.59 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 54,312,038.73 55,270,216.52 应付利息 1,841,818.78 应付股利 其他应付款 172,889,677.55 432,174,380.84 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 3,737,945.54 3,737,945.54 流动负债合计 1,478,395,897.76 1,692,556,528.81 非流动负债: 长期借款 应付................