PDF《截至2018年12月31日止年度之 全年业绩公告》

8 - 2.2 会计政策变更 本附注介绍了采纳国际财务报告准则第9号和国际财务报告准则第15号对本集团财务报表的影响. (a) 对财务报表的影响 采纳国际财务报告准则第9号时通常无须重述比较数.采纳国际财务报告准则第15号时,本集团适用修订的可 追溯调整法,因此无需重述比较数.重新分类未反映在重述的2017年12月31日资产负债表,而是在资产负债表 中2018年1月1日的期初数中确认. (b) 国际财务报告准则第9号金融工具 国际财务报告准则第9号取代了国际会计准则第39号关於金融资产和金融负债的确认、分类与计量、金融工具终 止确认、金融资产减值与套期会计处理的相关规定. 自2018年1月1日起本集团采纳国际财务报告准则第9号.根什莆癖ǜ孀荚虻9号 (第7.2.15段和第7.2.26段) 的 过渡要求,主体未重述比较数字. (i) 分类和计量 於2018年1月1日 (国际财务报告准则第9号首次采纳日) ,本集团管理层评估了本集团所持有金融资产的业 务模式类型,并将金融工具分类至国际财务报告准则第9号下的恰当类别.本集团的金融资产主要包括以 下几类: ? 根什莆癖ǜ孀荚虻9号,将对非上市公司的权益投资从可供出售重分类至以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产;

? 根什莆癖ǜ孀荚虻9号,仍然符合摊余成本计量条件的贷款及应收款项;

及?根什莆癖ǜ孀荚虻9号,分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的理财产品. (ii) 金融资产减值 本集团持有的如下两种金融资产在国际财务报告准则第9号新预期信用损失模型的适用围内: ? 应收贸易款项;

及?其他应收款项. 本集团须按照国际财务报告准则第9号的规定对各类资产采用新的减值模型.减值模型的变更对本集团 2018年1月1日留存收益的影响不重大,因此未於2018年1月1日的留存收益作调整. 现金及现金等价物亦须遵循国际财务报告准则第9号的减值要求,但未识别出任何减值损失. 应收贸易款项 本集团采用国际财务报告准则第9号的简化方法计量预期信用损失,即对所有应收贸易款项确认整个存续 期的预期损失拨备.为计量预期信用损失,根蚕淼男庞梅缦仗蒯绾驼肆浞治,对应收贸易款项进行了 分组. 预期信用损失率是根欢问逼诘南刍乜钋榭龊透闷诩渌杂Φ睦沸庞盟鹗扑愕.历史信用损失 率经过调整,以反映当前和前瞻性的宏观经济因素的信息,这些因素影响客户结算应收贸易款项的能力. -

9 - 其他应收款项 其他应收款项的减值可根湫庞梅缦兆猿跏既啡虾笫欠裣灾黾,按12个月内的预期信用损失或按整个 存续期内的预期信用损失来确认.为了评估信用风险是否显著增加,本集团考虑了可用的、合理的及具有 支持性的前瞻性资料,将资产在报告日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险进行比较. (c) 国际财务报告准则第15号 「客户合同收入」 本集团自2018年1月1日起采纳国际财务报告准则第15号 「客户合同收入」 .本集团采用修订的可追溯调整法,未对 比较期数兄厥.采纳国际财务报告准则第15号对本集团不具有重大影响,因此未调整留存收益於2018年1 月1日的期初数. 本集团管理层评估了本集团适用新准则对集团财务报表的影响,已识别的主要影响如下: (i) 退款的会计处理 当客户有权於一定期限内退货时,集团有义务向客户退回款项.本集团在之前年度根勖跃欢罴 提退款拨备.根丝钤ぜ浦档髡杖,根ぜ仆嘶氐幕跷锛壑档髡鄢杀.根什莆癖ǜ孀荚 第15号规定,本集团将预计客户退款的退款负债作为收入调整计入其他应付款及应计费用.同时,当客户 行使退款权利时,集团有权从客户处收回产品,并将其确认为资产及对销售成本的相应调整.该项资产参 考产品原账面价值计量,确认为其他资产.由於客户在店m退回的产品通常处於可以出售的状态,故回收 该类产品的成本不重大. (ii) 客户忠诚度计画的会计处理 在以前报告期间,本集团自销售商品收取的对价按照剩余价值法分配给积分和已售出的商品.按照此方 法,本集团与积分公允价值相等的对价部份分配给积分,对价的剩余部分分配给已售出的商品.根 财务报告准则第15号规定,总对价必须按照相对的单独售价分配至积分和商品.按照新方法分配给已售出 商品的金额通常高於按剩余价值法分配的金额.经本集团管理层重新评估,上述准则内容对本集团财务报 表不具有重大影响,因此未调整留存收益於2018年1月1日的期初数. (iii) 与客户之间的合同有关的资产和负债的列报 本集团主动改变了资产负债表内某些项目的列报方式,以反映国际财务报告准则第15号和国际财务报告准 则第9号的术语: ? 与客户预付款相关的合同负债,之前计入其他应付款项及应计费用. ? 与客户忠诚度相关的合同负债,之前作为递延收入列报. ? 预付款,之前与其他应收款项一同作为其他应收款项及预付款项列报,现在於资产负债表列报为其 他应收款项 (应收款) 及其他资产 (预付款) ,以反应其不同性质. -